风险管理技术方法内部控制系统.pptx

汇报人：<XXX>

2024-01-27

风险管理技术方法内部控制系统

目录

风险管理概述

内部控制系统基础

风险识别与评估技术方法

内部控制措施设计实施

风险应对策略制定及执行

监督评价与持续改进机制建设

01

风险管理概述

风险是指在特定环境下和特定时间内，由于各种不确定性因素导致实际结果与预期结果产生偏离的可能性。

风险定义

根据性质和影响程度，风险可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险等。

风险分类

风险定义与分类

风险管理重要性

保障企业稳健经营

通过识别、评估和控制风险，降低企业面临的不确定性，确保企业稳健发展。

提升企业竞争力

有效管理风险有助于企业在复杂多变的市场环境中保持竞争优势。

保护利益相关者权益

风险管理能够确保企业遵守法律法规，维护股东、员工、客户等利益相关者的合法权益。

风险管理的目标是实现风险与收益的平衡，确保企业在可接受的风险水平下实现最大化收益。

风险管理应遵循全面性、重要性、适应性、成本效益和持续改进等原则，确保风险管理工作的有效性和高效性。

风险管理目标与原则

风险管理原则

风险管理目标

02

内部控制系统基础

内部控制定义：内部控制是企业为实现经营目标，保障资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

内部控制定义及作用

内部控制作用

保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。

保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供。

内部控制定义及作用

保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。

尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。

预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施。

保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。

01

02

03

04

包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。

控制环境

风险评估

控制活动

及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

03

02

01

内部控制要素与结构

信息与沟通

及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

内部监督

对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

内部控制结构

包括控制环境、会计系统和控制程序三个要素。控制环境是推动控制工作的发动机，是所有其他内控组成部分的基础；会计系统建立了一套可以确认并记录所有真实交易的系统和程序；控制程序是为了合理保证公司目标的实现而建立的政策和程序。

内部控制要素与结构

风险管理与内部控制的联系

风险管理与内部控制的实质都是风险控制。

风险管理与内部控制的参与主体相同。

内部控制与风险管理关系

风险管理与内部控制的最终目标一致。

风险管理与内部控制都贯穿于企业的全过程。

风险管理与内部控制的区别

内部控制与风险管理关系

两者的范畴不一致。

两者的活动不一致。

两者对风险的对策不一致。

03

风险识别与评估技术方法

头脑风暴法

德尔菲法

流程图法

历史数据分析法

风险识别方法及工具

01

02

03

04

通过集思广益，激发创新思维，识别潜在风险。

利用专家经验，通过匿名反馈方式，逐步收敛意见，识别风险。

绘制业务流程图，分析流程中的关键环节和潜在风险点。

通过对历史数据的挖掘和分析，识别风险发生的规律和趋势。

将风险发生的可能性和影响程度进行量化评估，构建风险矩阵，确定风险等级。

风险矩阵法

分析关键参数变化对目标的影响程度，识别敏感因素，评估风险大小。

敏感性分析法

利用随机抽样和统计模拟技术，评估风险发生的概率和损失分布。

蒙特卡罗模拟法

03

风险报告制度

建立定期风险报告制度，对关键风险指标进行定期分析和报告，确保风险得到有效监控和管理。

01

关键绩效指标（KPI）法

设定与风险相关的关键绩效指标，实时监控风险状况。

02

风险仪表盘法

构建风险仪表盘，将关键风险指标可视化展示，便于管理层及时掌握风险动态。

关键风险指标设定与监控

04

内部控制措施设计实施

1

2

3

明确各个部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成相互制约、相互监督的工作机制。

制定完善的内部控制政策和程序

定期对公司面临的风险进行评估，识别潜在风险，并制定相应的预防措施。

建立风险评估机制

提高员工的内部控制意识和风险意识，确保员工了解并遵守公司的内部控制政策和程序。

强化员工培训和教育

预防性控制措施设计

对公司的财务报表、业务流程和内