湖南富兴集团财务规范管理制度.doc

财务会计规范管理制度 FX／QG-C-K 200406-01 第一章 总 则 第一条 为了加强集团公司的会计基础工作，建立规范的财务会计工作秩序，提高财务会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、 第二条 集团公司及其所属的分公司、支公司及控股公司的会计基础工作，应当符合本制度的规定。 各单位应当依据有关法律、法规和集团公司制定的财务管理制度的规定，加强会计基础工作，严格执行集团公司的财务会计制度，保证会计工作依法、依规、有序地进行。 单位负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。 集团公司财务计划部要加强对会计基础工作的管理和监管，通过政策引导、经验交流、监督检查等措施，促进集团公司基层单位加强会计基础工作，不断提高会计工作水平。 各分公司财务部根据职责权限管理本部门及下属各支公司的会计基础工作和规范财务会计工作秩序。 第七条 凡独立核算的单位必须设置会计机构，集团公司设财务计划部，分公司设财务部、支公司设财务室。同时，根据各单位经营规模和会计工作的业务量配备相应数量的会计人员。 不具备单独设置会计机构条件的单位，应当在有关机构中配备专职会计人员。 集团公司的财务人员实行委派制，各单位财务人员统一由集团公司财务计划部委派。 会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件： (二)具有会计专业技术资格； (三)主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间2年以上； (五)有较强的组织能力与协调能力； (六)身体状况能够适应本职工作的要求。 第十一条 各分公司根据集团公司的制度规定和专业工作的需要设置财务总监，各支公司设置财务主管。财务总监、财务主管分别由具有会计师、助理会计师以上专业技术资格的人员担任。 财务总监的任免依照集团公司有关的人事任免制度的规定办理。 各单位应当根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员。未取得会计证的人员，不得从事会计工作。 各单位应当根据会计业务需要设置会计岗位。各岗位的设置由各单位提出设置方案，报集团公司财务计划部审批同意后实施。 会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。但会计主管不得兼任出纳，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，以及集团公司的有关政策、制度工作计划和安排，遵守职业道德。 各单位领导人应当支持会计机构、会计人员依法、依规行使职权，对忠于职守，坚持原则，作出显著成绩的会计机构、会计人员，应给予精神和物质的奖励。 集团公司任用的所有会计人员应当实行回避制度。 需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及其配偶关系。 第二节 会计人员职业道德 第二十条 会计人员在会计工作中应遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 会计人员应当爱岗敬业，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。 会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度以及集团公司财务制度的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息真实、准确、及时、完整。 会计人员办理会计事务应当[实事求是、客观公正。 会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。 会计人员应保守集团公司及所在单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。 集团公司财务计划部、分公司财务部应定期检查和不定期抽查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任、表彰奖励的重要考核依据。 第三节 会计工作交接 第二十六条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： (二)尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章； (三)整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料； (四)编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(光盘等)及有关资料、实物等内容。 第二十九条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人含分、支公司）、会计主管人员交接，由