实训企业基本信息.docVIP

一、实习企业的基本财务制度 1.会计科目的设置。 实习企业的会计科目均按照我国财政部制定的最新企业会计准则设置。 2.原始凭证的填制和审核。 在实习中我们提供了全部原始凭证，学生审核无误后方可填制记账凭证。 3.记账凭证的填制和审核。 记账凭证使用统一的、通用格式的记账凭证。 4.账簿的登记。 要求根据记账凭证登记有关明细账，期末进行结账。 5.账务处理程序。 采用科目汇总表账务处理程序，定期编制科目汇总表，进行试算平衡（一个月汇总一次），并登记总账。 6.结出各类账簿各账户的本期发生额及期末余额，将总分类账与有关明细分类账、日记账进行核对。 7.编制实习企业当期的资产负债表、利润表及现金流量表。 8.会计核算期间。 2007年1月1日至2007年12月31日，学生实际操作业务期间为2007年12月1日至12月31日。编制报表也是12月份的报表。 9.成本核算方法 该企业的原材料及周转材料按照计划成本法核算，材料成本差异按照材料类别分类核算，采用期末结转材料成本差异。 该企业的库存商品按照实际成本法核算。 10.资产减值准备的计提 该企业年底对各类资产进行价值测试，计提资产减值准备。 11.该实习企业的明细核算参考“ 会计科目编码表”，该企业的明细账都采用三栏式核算。 12.银行存款明细核算除非特别说明是交通银行，一般在工商银行核算。 13.其他有关财务核算的制度在实习经济业务中有相关说明。 二、实习企业的基本概况 1.企业基本情况 企业名称:万达国际股份有限公司 企业类型：股份有限公司 法人代表：张有才 注册资本：人们币1000万元 经营地址： 厦门市湖里路27号 经营范围：生产销售C-1车床和H-1铣床两型号的产品，销售业务为内销。 纳税人登记号：361478569001 该企业为增值税一般纳税人。 企业开户银行： 中国工商银行湖里支行 账号：789654 2.生产工艺流程 该公司设有3个基本生产车间：铸造车间、机加工车间和装配车间，另外有两个辅助生产车间：机修车间和配电车间，负责对全厂机器设备的维修和用电的配送。 该公司产品生产工艺流程：首先由铸造车间根据生产计划浇铸各种铸件，经检验合格后全额共给机加工车间，经过不同的工序加工成不同的零部件，经检验合格后直接送装配车间。装配车间收到的各种零部件连同由仓库领来的各种外购件组装成两种型号的机床，经检验合格后送交产成品仓库。 三、实习企业有关信息资料 1.建账资料 总分类账和部分明细分类账户余额见科目余额表。 2.有关明细分类账户余额见下表 “原材料”明细账户期初余额 明细账号材料名称 计量单位 结存数量 计划单价 结存金额/元 原料及主要材料： ? ? ? 473000.00 生铁 吨 98 2400.00 235200.00 圆钢 吨 82 2900.00 237800.00 燃料： ? ? ? 19880.00 焦炭 吨 34 500.00 17000.00 煤 吨 18 160.00 2880.00 外购半成品： ? ? ? 1448400.00 电机X123电机X345 台 178520 1500.00250.00 267000.00130000.00 轴承Q123轴承Q345 套 18902650 340.00140.00 642600.00371000.00 标准件 个 2100 18.00 37800.00 辅助材料： ? ? ? ? 油漆 千克 1000 12.00 12000.00 润滑油 千克 400 3.5 1400.00 ? “周转材料”明细账户 期初余额 明细账户名称 计量单位 结存数量 计划单价 结存金额/元 劳动保护品：工作服劳保鞋耐热手套 套双副 225528 40.0028.005.00 2560.00880.001540.00140.00 附件：勾扳手法兰盘螺钉 个个盒 529835 5.0014.0017.00 2227.00260.001372.00595.00 专业工具 把 4500 42.00 189000.00 包装箱 个 4 380.00 1520.00 合计 195307.00 ? “库存商品”明细分类账户期初余额 产品名称 结存数量/台 单位实际成本 期初余额 C-1车床 28 23900.00 669200.00 H-1铣床 20 14800.00 296000.00 ? “生产成本”明细分类账户期初余额 车间 成本项目 产品名称 直接材料 直接工资 其他直接支出 制造费用 合计 铸造车间 C-1车床 52600 15890 2350 4980 75820 H-1铣床 13000 9480 1240 2390 26110 合计