2016年国际内审师(CIA)考试串讲资料.2017年内部审计基础笔记2018年考试小抄讲义2019年.Doc

前　言 1.关于CIA课程 a.关于CIA CIA- 国际注册内部审计师，是由国际内部审计师协会（IIA）举办的关于国际内部注册审计师的职业资格考试。这个资格考试旨在考核考生们：内部审计、风险管理、公司治理、内部控制、信息技术审计、组织结构以及全球化经营环境等方面的知识理解和实际应用能力。 b.CIA课程的基本介绍： CIA考试共包括三门课程： CIA 内部审计知识要素 内部审计实务 内部审计基础 第一门课-内部审计基础 主要包括： 国际内部审计专业实务框架（IPPF）强制指南； 内部控制／风险； 实施内部审计业务——审计工具和技术。 考试时长：150分钟 考试试题：125题 第二门课- 内部审计实务 主要包括：管理内部审计职能； 管理单项审计业务； 舞弊风险和控制。 考试时长：120分钟 考试试题：100题 第三门课：内部审计知识要素 主要包括：①治理／商业道德；②风险管理；③组织结构／业务流程和风险；④沟通；⑤管理／领导原则；⑥业务持续性；⑦财务管理；⑧全球化经营环境。 考试时长：120分钟更多内容请与QQ微信：kaopass 索取 考试试题：100题 2.关于CIA课程以及CIA考试的几点注意事项 a.具体考试形式： 考试形式 备注 考题形式 客观选择 1. 考试试题可能会有两个甚至多个正确的答案，只能选择其中一个答案。 2. 最优选项 考试时间 150分钟（165分钟） 1.平均每题最多72秒; 2.须均衡考虑难易程度分配答题时间 题目数量 125道题 （100道题） 总分值 800分 及格线是75%; 有的题分值高,有的题目分值低，根据题目难易程度确定 及格线 600分 答题语言 建议选择 汉语 需要多做练习; 熟悉相应的知识点以及灵活应用 b.考试面临的主要挑战： 透彻理解中西方经济、管理、组织行为和思维上的差异 英文翻译到中文的语义差异 灵活宽泛的考题范围 3.CIA考试 —— 内部审计基础 I.强制指南（35-45%） A. 内部审计定义 B.职业道德规范 C.国际内部审计专业实务标准 II.内部控制/风险（25-35%）要求了解（A） A.控制类型（如：预防型、检查型、输入、输出等） B.管理控制技术 C.内部控制框架的特征和用途 D. 可选择的控制框架 E.风险的词汇和概念 F. 舞弊风险认知 更多内容请与QQ微信：kaopass 索取 III.实施内部审计业务-审计工具和技术（28-38%） A. 数据采集： B.数据分析和解释； C.数据报告； D.文档/工作底稿； E.过程描述，包括流程图 F.评估证据的相关性、充分性和证明力 A1章节——内部审计定义 第一部分 强制指南 主要内容： ——内部审计的概念性框架 ——国际内部审计专业实务标准 ——属性标准（1000序列） 内部审计的概念性框架 国际内部审计专业实务框架 内部审计的概念性框架更多内容请与QQ微信：kaopass 索取 《国际内部审计专业实务框架》（The IIA’s International Professional Practices Framework- IPPF）是由（The Institute of Internal Auditors）国际技术委员会按照适当程序制定的权威标准，它包括: 国际内部审计专业实务框架 强制指南 内部审计的定义 阐明内部审计的基本宗旨，性质和工作范围 内部审计职业道德规范 阐明开展内部审计的个人或机构需要遵循的原则和行为规范，表明了对执业行为规范的最低要求，而不是具体活动 国际内部审计专业实务标准 以原则为导向的强制性要求，为实施和推动内部审计提供了框架，包括： 一、关于内部审计专业实务和评价内部审计工作效果的基本要求的条款，这些要求普遍使用于全球范围内的组织和个人。 二、释义，对准则中名词或者概念作出解释，使表达更加规范和统一，为了正确理解和适用标准，需要同时考虑相关阐述和释义 强制指南由“内部审计定义”、“职业道德规范”和“国际内部审计专业实务标准”三部分共同构成。遵循强制指南的原则对于内部审计专业实务是必须且重要的，是内部审计师履行其职责的基础。强制指南的制定遵循既定的尽职审查程序，包括公布征求意见稿，广泛听取各界的意见。更多内容请与QQ微信：kaopass 索取 强制指南适用于全球范围内提供内部审计服务的个人或者机构。 强力推荐指南 立场公告 立场公告表明内部审计在特定事项中的角色，职责，所持的立场以及观点。立场公告有助于对内部审计感兴趣的社会各界了解重大治理风险或者控制事项，以及内部审计在其中扮演的角色和作用 实务公告 实务公告主要帮助内部审计师适用“内部审计定义”，职