86_1278982_财务管理与控制.doc

财务管理与控制 各位早上好我们的课程就开始了，那么开始之后我们把门关起来，那么这个会堂大家知道，基本上不适合于我们上课的，只适合于做报告，第一个看到它的投影放在正中，一般来讲最后的现在设计课程在旁边，老师在中间，现在老师在角落里面。 今天讲的是一个财务方面的培训，实际上这一天的课程，我们就讲财务本身，他有非常良好的一个基础，就是说什么，就是说会计，因为大家我们一讲到财务，很多人不你理解财务是什么东西，特别是，房地产财务。其实，没有专门的财务，因为他是资金管理，简单讲就是钱，怎么管钱？因为钱有很多种概念，如果是真正的所谓的纯粹的一种，比如说手上的叫做现金，那么如果你是为了经营目标，我们叫做资本，但是进入到特定的时期我们有时候也叫做基金。所以呢这个真正的财务，简单讲是资金管理，但是资金管理层面不同 ，他有非常高级的层面。但是也可能是高级，或者低级。低级是夫妻老婆店有钱管理。到了一个国家的层面比如我们宏观层面，那么，他实际上就是资金管理，资金金融管理，或者财务管理。大家知道金融这个词汇，认定为财务，是从公司这么个角度认定得。所以我们台湾人，外国人看到他，不要以为是财务管理，不是金融，不要理解为财务市场，是金融市场。他是一个词汇到了比较高的层面，到了单位概念缩小。所以我们这样讲，但是有没有专门的房地产财务，实际上他是不存在的。因为财务有一套通用的理念，以后可以运行到任何以盈利性为目标的程序当中。你有没有保险公司财务？有没有做银行财务？我有没有房地产财务？当然他们有特色，我们讲企业实际上是价值流。这种价值流是多元化的，比如说，作为一个制造业也好，房地产企业也好，他们首先看到的，是我们经常讲的物流系统，这是毫无疑问。他从制造业讲是供、产、销，房地产也有供产销，你必须有物质的采购，购买人然后有一个制造，作为制造业有制造，像我们房地产有基建、建设的过程，等到产品建完了必须销掉，只不过经营周期非常短，比如生产房子，一个小区，楼盘建造许多很长的周期，可能是几年。这个道理不一样，但是原理相同，所以物流是外线的，但是物流的背後大家都知道，毫无疑问，要有钱，你没有这个物流推不动，物流平台非常严谨，现在企业以物流是生存，但不是最关键，但是毫无疑问，凡是大企业，比如麦当劳，物流都非常严谨的。所以这是一个平台，但是你首先要有钱支持他，所以我们讲物流的外在表现当然是资金流，也可以称为资本拉扯他。任何一个企业，毫无疑问是资金流系统必须有不同资金形态。不知道现在资金处于什么状况，是非常糟糕的。比如简单讲货币资金，有人讲货币不是资金，什么是资金？必须投入经营，以盈利为目标，以增值为目的。过去说，以剥削为手段，实际上各个大学，特别是财大把房子卖给教工，很简单说共产党员能不能买楼房，楼是不动产，现在性质不会发生改变，教研室主任讲你不用紧张，钱在多还是无产阶级，无产阶级、资本家不是以财产多少论定，而是以行为论定。什么是资本？以盈利为目标。什么资本家？以剥削为手段有雇佣关系的存在。你赢利，没有剥削的行为不是资本家，这是蛮滑稽的定义。但是我们知道，钱是分两种，吃掉用掉是资本家。还有一种投资资本投资在金融市场，投资在我们的这个投资市场，或者广义金融市场。你的钱除了吃掉消费掉或者用掉之外，钱放在那里，买债权、股票、基金、外汇、期货，各式各样的具有保值增值能力的资产，都是投资行为。你的简单的投资是什么，就是存银行，存在银行也是投资，银行会给你基本的利率，比如现在2.25％，是无风险报酬率。任何一个资本，市场上由于时间价值概念，任何资本本身有增殖能力，大钱会生小钱，这个本身就是不公平的，永远是什么穷人会越来越穷，富人越来越富。这是个必然，因为大钱可以生出小钱，使生产的资本更大，我们讲货币资本，称为储备资金，储备资金可以称之为原料、燃料动力、设备，人工，你还没有投入到经营过程当中，称之为储备资金。如果一个是制造业，计件周期都可以，我们称为生产资金，经营生产过程当中占有的可以称之为生产资金。生产、完工以后会有一个过程，检验储备，然后要等待销售的时候当然会称之为成品资金。那么成品资金之后，如果我们销售出去，但是钱还在回程当中，那么这个周期现在是非常长，我们把他称之为结算资金。等到我们真的把钱收回，结算资金完成，（插入语：白板上面不是用水笔我们用油笔，这种笔用很少过去投影片，投影机有这个笔，写这个。笔是油笔）然后我们发现，又进入到货币资金，货币资金如果大，当这个货币资金量大的时候就进入新的循环。什么是企业？什么是经营周期？营业周期我们有一个概念。营业周期也好，经营周期也好，她不是我们生产的周期。比如一幢楼造多少时间，他不是生产周期，也不是会计核算期，也不是成本核算期。成本核算，是产品一部分核算，也可能宣布完工的核算，比如一个汽车所有备件组件有成本，到时候核算成本，这个当中每一个基础设施或