《Audit(审计)黄金笔记》.pdf

Audit(审计)笔记 [此帖已被设为精华] 这个笔记是Andy 老师一年前所作，是为纪念 5 年的审计生涯，更为把个人对审计 的理解和感悟与新人分享，让新人少些迷茫，多些自信，句句都是真实感悟，与人分享的精神更为可嘉。 如今再读，不禁想起在四大拼搏的岁月，更觉无论对审计还是会计都有一些新的感受，如今拿出来分享， 希望对正在四大奋战的、想加入四大奋战的兄弟姐妹们有所启发和帮助。 本文已经作者授权在此发表。 审计笔记 序言 毕业后来到普华，从事审计工作，如今已经五个年头了。在这五年里，通过和同事们一起努力的工作，得 到了一些感悟，也总结了一些我认为不错的工作方法，这里和大家分享，希望大家取其精华去其糟粕，为 之后的工作带来帮助。 下面根据公司的level 状况将我的体会分为A2、A1 、SA3 和SA2&1 四个阶段阐述，并在最后附上了一 些我认为对大家工作或许会有些帮助的附件，供大家参考。 第一章：A2 阶段 一．心态要好，要自信 作为新入职的A2 ，也许在项目上遇到了很多让自己很迷惑的问题，而这些问题，有时会被自己的A1 或者 senior 认为是stupid 的question 。这时一定不能气馁，觉得自己是不是真的很stupid，或者不适合干 这行。其实我可以负责任的告诉遇到这类困难的新同事，出现这样的情况是非常非常正常的。记得我刚进 公司的时候，做一个小项目，负责 10 个左右的 balance sheet 科目，当时什么也不懂，senior 让我去 问客户要银行对账单和余额调节表，我便原话转告了客户。谁知道客户看了看我，问“你是要最后一个月 的还是要全年的”。我之前也没要过，哪儿懂这个啊，于是想了想，觉得要全年的肯定没错，于是就和客 户说了。谁知道她马上就说“全年的太多了给不了，你们去年也就要了最后一个月的啊”。我这个没面子 啊，心想弄了半天你知道啊，知道我是新来了就逗我玩儿。还好我属于脸皮比较厚的那种，笑着把最后一 个月的问客户要了。事后我仔细想想，有些事情真的是这样，做过一遍以后就知道了，但第一次做就很容 易搞不清楚状况，显得很stupid。遇到这种情况的小朋友，一定不要有什么挫败感，甚至以后做事都畏首 畏尾的，没有必要，一次做错了以后知道了就行了，而且接触的新东西越多，犯错的机会就越多，最后经 验积累的也就越多，这绝对是一件好事。还有一点，不要总觉得自己是rookie，你是一个在学校里是老大 的大四毕业生。 二．Draft paper 作为A2，我们接受的第一项任务也许就是把今年的working paper 的架子搭好，那么该如何搭好架子以 便我们field work 时会更efficient 呢？下面根据我的经验给大家几点建议。 1. 尽量理解上一年经过review 了的paper “站在巨人的肩膀上我们会看得更远”，搭paper 的架子也一样。既然去年的working paper 已经完成 并得到审阅，在客户整体业务，项目的engagement partner 和manager 的要求没有大的变化的情况 下我们为什么不参考去年的工作呢？因此，我们在搭今年 working paper 架子的时候就要先问 SIC(Senior InCharge)要一下去年database 的授权，然后把去年各step 里的底稿download 到local， 好好熟悉一下去年paper 的整体结构和present 的思路； 2. 搭架子的时候“宁抄勿创” 有些新同事比较喜欢创新，觉得去年做的paper “不怎么样”，应该改改，甚至全部推倒重来。于是便花 了大量的时间去自我创新，但根据我接触到的实际情况，往往结果却是远远不如上一年的paper 满足要求。 其实创新并没有错，关键是对于一个新入职的A2 来说，经验不足，理解能力有限，很有可能把全年的经 典不当回事，狂删一通后又不知道该怎么重新搭建。这样的工作方式基本属于费力不讨好，应该坚决杜绝。 我这里建议的方法是先按去年的搭今年的架子，觉得那块儿自己理解不了或是需要改进，和自己的senior 沟通一下，这样既有助于自己的理解，又能让 senior 觉得自己是在用心的做，而不是一味的照抄，而且 还比较节省时间； 3. 分析paper 的结构 搭 paper 架子的过程其实也是了解审计方法和思路的过程。一张比较好的 paper，它的结构应该的非常 清晰和完整的，一般包括几张 sheet：tailor procedure 的 response(做大项目的时候一般会有个 CT instruction，我给小朋友的要求是必须对i