纳税筹划与现代企业财务管理解析.doc

纳税筹划与现代企业财务管理 李旸 摘要 在市场条件下，现代企业纳税筹划已经成为现代企业财务管理活动中重要内容和组成部分，纳税筹划在现代企业财务管理中的运用能够有效提高企业财务管理水平，促进企业财务管理目标的实现。文章首先介绍了纳税筹划的基本概念及内容，以及纳税筹划对企业的影响，然后着重从企业筹资、企业投资决策，企业生产经营，这三个方面对企业纳税筹划的应用及纳税筹划对现代企业的影响进行了分析，最后提出了企业纳税筹划存在的问题以及解决对策。 关键词：纳税筹划;现代企业;财务管理 Abstract Under the condition of market, modern enterprise tax planning has become a modern enterprise financial management activities of the important content and part of the application of tax planning in the modern enterprise financial management can effectively improve the level of enterprise financial management, promote the realization of enterprise financial management goal. This paper first introduces the basic concept of tax planning and content, and the influence of tax planning for enterprises, and then emphatically from the enterprise financing, enterprise investment decision, enterprise production and operation, the application of these three aspects to the enterprise tax planning and taxs influence on the modern enterprise is analyzed, finally puts forward the existing problems and countermeasures to prepare that enterprise pay taxes. Key words ：Tax planning ；The modern enterprise ； Financial management （Tax Planning）减轻税收负担。这是纳税筹划的主要目的，也是普遍可以认识到的。之所以要实施纳税筹划，其根本出发点就是要以各种合法的、非违法的手段来达到合理减轻税收负担的目标。但是应当认识到，税收负担的降低也存在着两种形式：绝对将低与相对降低。所谓税负的绝对降低，就是指在企业业务流量不变的情况下实现纳税额的减少。税负的相对降低是指在业务流量增长的情况下，税收额的增长幅度小于业务流量的增长幅度。目前，有些企业谈到实现税负的降低，就认为是要达到应纳税款的绝对减少，而不考虑企业业绩的增减变化。这样自然而然地就会对纳税筹划的功能产生误解，以为只要进行纳税筹划就可以实现企业纳税额的减少。应当看到，纳税筹划有其一定的操作空间，企业并不应一味地要求通过纳税筹划实现税负的绝对减少。如果通过筹划以后，在企业业绩增长的同时实现了纳税额的较小的增长，这也应看成是成功的纳税筹划，况且纳税筹划的作用不仅仅包括减轻税收负担，还包括其他方面。实现涉税零风险。所谓涉税风险是指纳税人在对纳税而采取各种应对行为时，所可能涉及到的风险，主要包括：经济风险法律风险心理风险“权力税”风险。 4.成本效益原则 任何一项筹划方案都有其两面性，随着某一项筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用，以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该项筹划方案才是合理的，当费用或损失大于取得的利益时，该筹划方案就是失败方案。一项成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择，我们不能认为税负最轻的方案就是最优的税收筹划方案，一味追求税收负担的降低，往往会导致企业总体利益的下降。 5.风险防范原则 税收筹划经常在税收