2016年电大-审计案例研究形成性考核册作业.doc

《审计案例研究》形考作业答案 2 K/ O4 ]% U( H- S0 z一、判断正误并说明理由 - O% d! f2 }; y/ _$ T$ `9 c# f7 e1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。 8 W* h1 a3 Z, |. |答案：× + R, O3 }+ P' E理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。 5 ]7 ^) ?0 M$ y3 e! w- V3 R, [/ Z2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 9 |' @) g' [% Z) O答案：× / y" \; P1 Q' ]理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。 9 @6 Y9 _# S; i( g+ `% ?0 m( z3 M3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 9 G5 H9 d* E4 n6 l4 h2 J1 x答案：√ & A/ d8 Q7 x) @: g: {理由：符合销货业务内部控制的职责划分。 + U& P; \; }: o! P. M- J+ E4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。 + _$ S) [" }- n6 v答案：× $ @; ~2 a: s: B+ n" |5 s% O理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。 ! Q% I2 I; j) C- C5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 ' C' D4 c$ s3 }, h9 ?) i& q% w答案：× 3 Z9 l5 v+ V1 w( s% F; N" L理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。 1 ^( f7 L" n1 u- y, I' r% b4 q: A9 D二、单项案例分析题 % y$ R2 f. T- g8 \8 @% {8 k第一章 & x8 K: P# k% a, C( K9 a1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？ ) j; D7 i1 I/ `? ?答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素： 6 U9 a- d! {7 o- [/ ]（１）? ? 管理当局的特点和诚信； 1 r) f/ q- |) S( r（２）? ? 被审单位的涉讼案件及其处理情况； 7 [8 c. X! X; ~( j$ r0 J; l（３）? ? 以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果； 6 u. }! m5 S' E/ }$ A! X（４）? ? 利害冲突及回避事宜； / D. @" e1 P# d1 H$ Q0 o（５）? ? 内部控制的改进情况； 7 Z. a- Z6 B* V7 ^) ? （ 6）审计费用的支付情况等。 # |6 f9 _- A$ f- Y5 n" {5 K$ o; y??[2 a9 C9 ^: @, P3 q9 z2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？ - K??u* }3 O1 D答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况： ! {3 G( S! }6 N6 ?（１）? ?? ?? ? 经营环境发生变动； 5 \: o; z/ p3 g+ ]3 e/ ?$ O/ f（２）? ?? ?? ? 年末销售额突然增减； + d??J9 f+ e4 p% y0 A（３）? ?? ?? ? 顾客总体发生变动； 2 I% ]9 Y' r- Z0 g??`4 L0 i（４）? ?? ?? ? 产品结构发生变动； % e+ j1 Z+ m6 [& u! W$ B8 o8 |（５）? ?? ?? ? 信用政策或其运用发生变化； . \) G; K/ V+ W: n（６）? ?? ?? ? 销售收入的总体发生变动。 1 q3 t' x# T& w0 N! u) c6 @2 I1 U1 u: K* z6 m第二章 8 w( d, U. [1 }+ e5 \? ?1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？ &