第二部分 流转税.doc

目 录 第二部分 流转税 10 一、增值税 10 （一）征税范围及税率 10 106、将总部的货物调拨到外市的分公司，需要缴税吗？ 10 107、将购买的货物用于集体福利或个人消费是否视同销售？ 10 108、肠衣是否属于农产品按13%征收增值税？ 10 109、金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的调整，具体范围有哪些？ 10 110、生产销售除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥及以免税化肥为主要原料的复混肥是免税的，那么氮肥、磷肥等的具体范围是什么？ 10 111、2009年小规模纳税人的标准和增值税征收率是如何规定的？ 11 112、个人销售自己使用过的物品是否征收增值税？ 11 113、开旅店的纳税人同时也销售货物，需要缴纳增值税吗？ 11 114、自来水公司（一般纳税人）参照小规模按6％简易征收，2009年小规模的税率下调，自来水公司是否还按6％征收？ 12 115、蜂蜜经过高温初步加工后，装入瓶中销售，适用多少的税率？ 12 116、企业受托给客户开发软件，著作权属于企业，交付软件时一并收取的服务费能否开服务业的发票？ 12 117、企业实施海上建岛的工程，购进原材料生产预制板用于填海是否需要征税？ 12 118、一般纳税人生产石子能按6%交税吗？ 12 119、山东企业在河北设立办事处，销售货物时由山东企业销售并开票，货款直接支付给山东企业，那么在河北设立的办事处要交增值税吗？ 13 120、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张并印刷有统一刊号图书、报纸和杂志是否缴纳增值税？税率是多少？ 13 121、给小学生配送盒饭应征收什么税？ 13 122、自来水管道安装费是否缴纳增值税？ 14 123、拍卖公司拍卖货物是否缴增值税？ 14 124、电费保证金，集资费是否作为价外费用征收增值税？ 14 125、企业单位发行报刊应交什么税？ 14 126、经商务部批准经营融资租赁业务的公司，租赁的货物所有权转让给承租方是否征收增值税？ 14 127、企业整体转让交增值税吗？ 15 128、一般纳税人自行开采水并销售，适用税率是多少？ 15 129、经营农业机械适用税率是多少？是否有优惠政策？ 15 130、以氯化钾为原材料的化工生产企业，如将购入的氯化钾直接销售，税率是多少？ 15 131、小麦谷朊粉的税率是多少？ 15 132、生产液氨、氨水、尿素的公司，尿素免税，液氨、氨水税率为多少？ 16 133、个体加油站认定为一般纳税人是否需要辅导期？ 16 134、提供汽车修理修配业务的独资企业，2010年4月份应税劳务达到并超过了50万元，是否必须申请认定一般纳税人？ 17 135、增值税一般纳税人的认定标准是什么？ 17 136、工业企业的总公司为小规模纳税人，分公司可以申请认定为一般纳税人吗？ 18 137、单纯从事出口贸易的商贸企业达不到一般纳税人标准是否可认定一般纳税人？ 18 138、个体经营者开矿能否认定一般纳税人，需要由哪里进行审批？ 18 139、从事个人实物黄金交易业务的金融机构能直接认定为一般纳税人吗？ 18 140、个体工商户零售自行车，按什么标准纳税？ 19 （二）税款计算与征收 19 141、以旧换新方式怎样确定应交增值税的销售额？ 19 142、商业银行县级支行为一般纳税人，有法人资格，销售黄金收入如何计算增值税款？ 19 143、辅导期一般纳税人当月多次领购发票时按什么标准预缴税款？ 19 144、企业销售折扣开具发票时在计征增值税时如何处理？如不开具发票，走无票收入，是走打折前的收入还是打折后的收入？ 20 145、小规模纳税人在填写增值税申报表时，代开发票的预缴税款体现在哪里？ 20 146、增值税的纳税申报期是什么时候？ 20 147、已认证抵扣的发票需要做进项税额转出处理，在报表中如何填写？ 20 148、本月的进项税额大于销项税额，是否还需要报税？ 21 149、外贸企业出口货物销售额填在增值税纳税申报表的哪里？ 21 150、固定资产进项税额转出时，在纳税申报表中填入即征即退还是非即征即退？ 21 151、增值税报表第32行“期末未缴税额（多缴为负数）”的本月数和本年累计数一样吗？ 21 152、期末留抵税额能抵减欠税吗？ 21 153、油气田企业购进固定资产目录外的机器设备发生非正常损失，需要做进项税额转出吗？ 21 154、增值税纳税申报表第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”应如何填写？ 21 155、增值税一般纳税人报表第30行“本期缴纳上期应纳税额”应如何填写？ 21 156、生产企业的出口发票在纳税申报时如何在报表中体现？ 22 157、分公司的增值税是在本地缴纳还是在总公司所在地缴纳？ 22 158、总机构和分机构不在同一个区，销售保健品，增值税如何缴纳？ 22 159