全国税务统干部培训系列教材第二章.doc

第二章资产习题 第一节货币资金习题 一.单项选择题 1.小企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过（ ）办理。 A.基本存款账户B.一般存款账户 C.临时存款账户D.专项存款账户 2.小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（ ）。 A.管理费用B.财务费用 C.营业外支出D.其他业务成本 3.下列结算方式中，适用于同城结算的是（ ）。 A.银行本票B.托收承付 C.汇兑D.银行汇票 4.商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。 7 A.3 个月B.6 个月 C.9 个月D.1 年 5.下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（ ）。 A.商业汇票B.银行本票 C.托收承付D.支票 6.不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应通过（ ）。 A.其他货币资金B.预付账款 C.预收账款D.库存现金 7.小企业财产清查中发现的现金短缺，如果查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入 （ ）科目。 A.其他应收款B.资本公积 C.管理费用D.营业外支出 8.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，小企业应作的处理为（ ）。 A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账 B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D.待有关结算凭证到达后入账 9.出纳人员不得办理的业务是（ ）。 A.现金收付B.登记银行存款日记账 C.登记总账D.有价证券的登记 10.小企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）。 A.材料采购B.在途物资 C.预付账款D.其他货币资金 11.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不应用现金支付的是（ ）。 A.支付职工奖金8000 元 B.支付购买零星办公用品购置费950 元 C.向一般纳税企业支付材料采购货款1100 元 D.支付职工差旅费2500 元 12.下列各项中，不属于货币资金的是（ ）。 A.银行存款B.外埠存款 C.银行本票存款D.银行承兑汇票 二.多项选择题 1.小企业发生的下列支出中，按规定可用现金支付的有（ ）。 8 A.支付职工王某的差旅费3000 元 B.支付职工汤某困难补助2000 元 C.支付购置设备款6000 元 D.支付材料采购货款10000 元 2.按照承兑人不同，商业汇票可以分为（ ）。 A.商业承兑汇票B.带息票据 C.银行承兑汇票D.不带息票据 3.按照结算办法规定可以背书转让的票据有（ ）。 A.银行汇票B.银行本票 C.现金支票D.商业承兑汇票 4.小企业下列存款中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。 A.银行本票存款B.信用证保证金 C.信用卡存款D.存出保证金 5.小企业可以在银行开立的银行存款账户有（ ）。 A.基本存款账户B.一般存款账户 C.临时存款账户D.专项存款账户 6.在下列各未达账项中，使得小企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（ ）。 A.企业开出支票，对方未到银行兑现 B.银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户 C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D.委托收款结算方式下，银行收到结算款项，企业尚未收到通知 三.判断题 1.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。（ ） 2.不管在任何情况下，小企业一律不准坐支现金。（ ） 3.小企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（ ） 4.一般情况下，收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，而直 接背书转让给另一单位用来购买材料。（ ） 5.付款人在商业承兑汇票到期日账户不足支付时，其开户银行应代为付款。（ ） 6.银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次，银行存款日记账与银行对账单余额如 有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”，同时企业应按未达账项入账。（ ） 7.委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。（ ） 8.小企业有待查明原因的现金短缺，应计入营业外支出。（ ） 9 四.实务题 1.淮河企业发生如下经济业务： （1）开出现金支票一张，向银行提取现金1000 元。 （2）职工王静出差，借支差旅费1500 元，以现金支付。 （3）收到天兰公司交来的转账支票50000 元，用以归还上月所欠货款，已存银行。 （4）向长江企业采购A 材料，收到的增值税专用发票上注明价款10000 元，增值税税额1700 元，企业采用汇兑结算方式将11700 元款项付给长江企业。A 材料已验收入库。 （5）企业开出转账支票归还前欠太行公司货款20000 元。 （6）职工王静出差回来报销差旅费，原借支1500 元，实报销1650 元，差额150 元用现金 补付。 （7）将现金1800 元送存银行。 （8）企业