现金流量20121116陈敏.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * (４)“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映除上述主要项目外，企业收到其他现金流入。常见的对方科目有：应收股利、垫付股利。 （5）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目，企业为购建固定资产、无形资产而支付的款项。常见的对方科目有：固定资产、在建工程、无形资产、工程物资、长期待摊费用。 “车辆购置税、耕地占用税，在建工程人员工资”三项支付的现金在此项目中指定 （6）“投资所支付的现金”项目，反映企业购买股票等权益性投资所支付的现金。常见的对方科目有：短期投资（股票、债券等）、长期股权投资-股票投资、长期股权投资-投资成本、长期债权投资-债权投资、长期债权投资-应计利息、长期债权投资-面值。 （7）“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映除上述各项投资活动以外，企业还会发生的一些其他投资活动项目的现金支出。常见的对方科目有：固定资产清理、应收股利、应收利润、应收利息。 ３、筹资活动产生的现金流量 　 （1）“ 吸收投资所收到的现金 ”项目，反映企业通过发行股票、债券等方式筹集资本所收到的现金。常见的对方科目有：实收资本（或股本）、应付债券-债券面值、应付债券-债券溢价、应付债券-债券折价、应付债券-应计利息、应付短期债券-本金、应付短期债券-应计利息。 （2）“借款收到的现金”项目，反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。常见的对方科目有：短期借款、长期借款-本金、长期借款-应计利息。 （3）“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映除上述各项筹资活动以外，企业发生一些其他与筹资活动项目有关的现金收入。常见的对方科目有：资本公积、财务费用-借款利息、财务费用-汇兑损益。 （4）“偿还债务所支付的现金”项目，反映企业偿还债务所支付的现金，包括：归还借款、偿付到期的债券等。常见的对方科目有：应付债券-债券面值、应付短期债券-本金、短期借款、长期借款-本金。 （5）“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目，反映企业当期实际支付的现金股利以及分配利润所支付的现金，以及用现金支付的借款利息、债券利息等。常见的对方科目有：应付债券-应计利息、应付短期债券-应计利息、短期借款、长期借款-应计利息、预提费用-利息、财务费用-借款利息、应付股利、应付利息、应付利润。 （6）“支付的其他与筹资活动有关的现金 ”项目，反映除上述各项筹资活动以外，企业发生一些其他与筹资活动项目有关的现金支出。常见的对方科目有：长期应付款。 编制现金流量表操作流程 前期准备工作 日常编制凭证时指定流量 编制现金流量表 编制现金流量表操作流程 设置会计科目 录入现金流量期初 设置现金流量项目 日常账务处理工作(非必操作步骤) 前期准备工作 生成现金流量表 编制现金编制现金流量表 流量表 编制凭证时指定流量项目 。。。 检测平衡 指定对方科目 调整现金流量表 归集流量项目 前期准备工作准备工作 前期准备工作 前期准备工作 设置会计科目 设置现金流量项目 录入现金流量期初（年中启用账套） 编制现金流量表 现金流量凭证制定类型： 一般业务类 一般业务类（现金流量初始化） 辅助核算类 一借多贷 多借一贷 红字 现金流量表的指定： 主表的现金流量的指定方法要两种： 方法一:填制凭证的同时指定（有两种情况） 如果系统能找到，直接选取即可，如果找不到，则把自动缩小范围前面的对钩去掉，自己从现金项目的明细中选取（注意：对方科目多分录时，单击右键，增行，继续选对方科目，指定现金流量） 可以提前预置现金流量项目，打开【设置】菜单，选【财务设置】，选【现金流量项目】，选取要设置的现金流量项目明细，双击打开，再打开【对方科目】右侧的【黄色文件夹】，把自己设置的明细科目从可选科目加到已选科目中即可，这样系统就可以自动找到，不用去掉缩小范围前的对钩了 现金流量表的指定： 方法二：一次性归集或拆分 打开【现金流量表】》【报表设置】》【工作底稿主表】，单击鼠标右键，选【主表归集】。 主表拆分的使用情况：凭证中现金科目对应了多个对方科目，而且这些科目要指定到不同的现金项目时要用主表的拆分实际上也是一种主表的指定 现金流量表附表的检查方法 57行净利润=0时，这是因为企业在月末做了一张凭证把本年利润转到未分配利润。 59行固定资产折旧在附表指定中指定 61行长期待摊费用的摊销在附表指定中指定 63行预提费用的增加在附表指定中指定 66行财务费用，日常业务如 借：财务费用---利息收入（红字）