第三章_第四章：审计职业规范体系与审计报告.doc

京沪高铁1.87亿被挪用 ??? 审计署查出违规招投标金额近50亿；部分问题移送司法 ??? 审计署昨日公布《京沪高速铁路建设项目2010年跟踪审计结果》。　　工程建设领域招投标问题屡查屡犯，国家审计署对京沪高铁的跟踪审计发现，涉及招投标问题的资金近50亿。　　此外，审计还发现个别施工单位及个人转移挪用公款和建设资金1.87亿元及其他相关问题，涉嫌违法违纪。审计署依据有关法律法规，已将上述问题移送纪检监察、司法机关，有关部门正在立案彻查。　　审计署固定资产投资司司长徐爱生表示，今年6月将对京沪高铁建设项目进行新的一年跟踪审计。重点检查去年审计查出问题的整改情况，关注招投标、设备材料采购等制度的健全和落实情况，同时坚持注重揭露重大违法违规问题和经济犯罪案件线索。　　审计查出京沪高铁主要问题　　　49.36亿未招标已开工，涉及合同金额44.46亿；排斥潜在投标人涉及金额4.9亿　　1.87亿个别施工单位及个人转移挪用公款和建设资金1.87亿元　　3.24亿使用虚开、冒名或伪造的发票1297张入账，金额合计3.24亿元　　5608.07万京沪公司对尚未实施的工程办理工程款结算，涉及金额5608.07万元　　5558.74万京沪公司未按合同约定扣回物资供应合同履约保证金5558.74万元　　主要问题　 【招标】 还未招标中标单位已开工　　审计发现，中标单位在招标开始前已经进场工作。　　南京大胜关长江大桥工程土建及监理1标、京沪高铁咨询业务、南京南站应急工程土建及监理1标的招标时间分别为2006年7月、2007年12月、2008年12月，但中铁大桥局、中铁十三局、铁科院（北京）工程咨询有限公司等中标单位在此前的2006年3月、2006年2月、2008年3月就已分别进场开始工作，涉及合同金额44.46亿元。　　此外，2009年6月，铁道部工程设计鉴定中心发布准入铁路客站装修装饰和幕墙工程施工企业名录后，京沪公司在曲阜东、常州北等站房工程招标中与名录内中铁建工集团有限公司、中铁建设集团有限公司2家企业签订站房装修装饰工程合同6份，排斥了潜在投标人，涉及金额4.9亿元。　　【整改】审计指出上述问题后，京沪公司表示将进一步完善相关管理制度，在今后的招投标工作中严格做到依法合规；同时，铁道部将进一步开放铁路建设市场，建立信用评价动态管理制度，鼓励更多企业参与铁路建设。　　【发票】 16单位虚假发票达3.24亿　　上次审计署对京沪高铁的审计中即查出发票违规问题，但这个问题在整改后，再次审计时又被查出，该问题存在于多达16家单位。　　审计发现，中铁一局、三局、四局、八局、十一局、十二局、十三局、十七局、十八局、十九局、二十四局和北京建工集团、中建股份有限公司、中交第四公路工程局有限公司、中交路桥北方工程有限公司和山东电力工程咨询院等16家施工单位在砂石料采购、设备租赁等业务中，使用虚开、冒名或伪造的发票1297张入账，金额合计3.24亿元。　　如2008年3月至2010年7月，中铁十七局、十八局和十九局等3家施工单位对采购招标和发票审核工作不严，导致6名个体供应商以伪造工商营业执照等方式获取砂石料供应业务，又以伪造、代开发票386张入账，金额合计2.16亿元。　　【整改】审计指出上述问题后，京沪公司正在对上述虚假发票问题进行清查;各参建单位组织开展财务人员发票管理法规培训，增强严格贯彻执行《中华人民共和国发票管理办法》的意识和能力。　　【工程款】 还未干活就先给工程款　　在建设领域中，拖欠工程款问题比较普遍，不过在京沪高铁建设中，却出现了工程未开始，却先把钱支付了的做法。　　审计发现京沪公司对尚未实施的工程办理工程款结算，涉及金额5608.07万元。　　比如上海封浜河河道改移工程2008年10月才开始施工，但京沪公司与中国交通建设股份有限公司及相关单位在当年第一、二季度就按合同价结算了工程款4377.41万元。　　【整改】审计指出上述问题后，京沪公司督促相关施工单位已完成了部分工程施工，并完善了相关工程结算管理制度，以杜绝类似问题再发生。　　回应　　中铁建：有经销商开假发票　　确有发票审核不严现象，将加强真假发票鉴别　　昨日被点名的中铁十一局、十二局、十三局、十七局等建设单位均是中铁建集团旗下企业。　　中铁建有关负责人昨日对记者表示，公司下属企业非常多，二级企业约30多家，3级企业约300多家，这些企业大多数都是建筑施工企业或者是承包商，在建筑施工中需要大量从当地买一些砂石料或者租赁设备，当地的一些经销企业确实存在开出假发票的情况，因此会出现虚开或伪造发票的情况。　　这位负责人表示，公司内部有专门的内审部门负责此事，由于是中央企业，审计部门也会经常与公司各级单位沟通，公司确实存在发票审核工作