农业银行分行审计办事处后续审计实施方案.doc

农业银行分行审计办事处后续审计实施方案 农业银行XX分行审计办事处后续审计实施方案 为提高审计工作质量，加强对审计中发现问题的整改落实，加大对违规人员的责任追究力度，真正发挥内控管理机制和风险防范的作用，信阳审计办事处定于xxxx年xx月份开展代理业务专项检查的后续审计工作。 一、审计对象 各支行 二、审计范围 xxxx年代理业务专项审计中发现问题的整改情况和对有关责任人员的处理情况。如有必要，可适当扩大审计范围。 三、审计时间 xxxx年x月xx日－x月xx日 四、审计内容 （一）被审计单位是否按审计决定书对相关责任单位和人员进行公正、合理的处理处罚；如被审计单位未执行或未完全执行审计决定，应对主观责任和客观原因进行分析和评价； （二）对被审计单位业务管理部门的督办职责履行情况进行评价； （三）检查被审计单位对同一类型的问题是否屡查屡犯，是否从制度和管理上进行了约束。 （四）在现场审计过程中，如审计组发现新的重大问题和线索，应扩大审计范围，对重大事项查清查透；如审计组发现原审计结论中的意见和决定与事实不符、缺乏可操作性或丧失时效性时，应及时进行修正。 五、整改标准 根据整改问题的性质和内容的不同，从整改结果来看，主要分为已整改、部分整改和未整改三种情况。 1、已整改的标准包括以下三方面： （1）直接纠正，是指对于能够纠正的问题已按照整改意见要求进行纠正； （2）无法直接纠正但已制定制度进行规范，是指对于因制度不健全或缺陷而导致的问题，由于时间等因素致使问题本身已无法直接纠正，被检查单位已制定或完善有关规章制度，进一步加以规范和管理，从而避免此类问题的再次产生； （3）无法直接纠正但已对责任人进行处理并做出决定，是指对于因制度执行不到位或没有执行制度而产生的问题，由于时间等因素致使问题本身已无法直接纠正，被检查单位已采取补偿性整改措施对违规责任人进行了责任追究； （4）对因特殊情况确实无法整改，但做出了可接受的情况说明。 2、部分整改的标准包括以下两方面： （1）正在整改，是指被检查单位按照整改意见的要求正在落实整改，因时间关系尚未整改完毕； （2）局部整改，是指被检查单位在整改期限内对存在问题整改不彻底，只落实了部分整改意见，未能全面落实整改意见。 　3、未整改的标准包括以下两方面： （1）对整改通知书中有明确整改意见的，被检查单位没有采取任何措施进行整改，问题仍然存在的； （2）对没有提出明确整改意见的，被检查单位自身也没有采取任何措施，如未制定有关制度和办法、或未对有关责任人进行责任追究等。 4、问题的整改和对责任人处理处罚不能相互替代。被检查单位在整改过程中，对应追究有关责任人责任的，不得以问题的整改代替对责任人的责任追究；对需要彻底整改的问题，不得以对有关责任人的责任追究代替问题的整改。 六、审计要求 （一）根据被审计单位的整改报告有计划地组织开展后续审计，对被审计单位落实审计结论的及时性、真实性和有效性进行客观评价，形成后续审计报告。被审计单位整改报告应包括以下内容： 1、已经纠正和正在纠正的问题及相关纠正措施，对于正在纠正的问题应明确整改完成时限； 2、未纠正的问题及原因，包括被审计单位认为无法纠正的问题及原因； 3、对有关责任单位和人员的处理处罚情况； 4、与审计结论存在异议的问题及其原因。 （二）各检查组要根据本方案内容，认真做好检查工作记录，工作记录要详细、完整地反映检查事实的全过程，根据工作记录填写工作底稿，工作底稿要定性准确，内容齐全，事实清楚。 （三）按审计项目建立后续整改台帐。收到被检查单位整改报告后，应严格对照整改意见和整改标准进行审核，经审核符合“已整改”标准的方可在《整改台账》的注销，否则，应要求被检查单位重新进行整改。对于随意降低处理标准或应下发未下发处理意见的，将追究有关审计人员的责任。 （四）撰写审计报告 报告应包括以下内容：已经纠正的问题及相关纠正措施；未纠正的问题及原因；对有关责任单位和人员的处理处罚情况；有关建议和意见。 （五）检查人员要认真履行职责，客观公正、实事求是、认真负责地反映检查情况。检查组成员要廉洁自律，严守检查纪律，生活上一律从简，不得向被检查单位提出不合理要求，否则，一经查实，将严肃处理。 （六）本次检查以二级分行为单位装订档案，装订顺序为：处罚处理决定、整改回复、审计意见书、后续整改报告、审计工作底稿、审计工作记录、审计通知书、审计方案、人员分工表、审计整改台帐、被检查单位提供资料、责任承诺书等。