银行存款清查方法.ppt

企业实际可以动用的银行存款有多少？ 银行存款的清查 未达账项的四种情况： ①企业已收，银行未收。即企业已经收款入账，而银行尚未收款入账的款项。 【例】企业销售商品收到对方企业开具的用于支付货款的转账支票一张，企业已经入账，而银行尚未入账。 ②企业已付，银行未付。即企业已付款记账，而银行尚未付款记账的款项。 【例】 企业开出转账支票一张支付购料款，收到支票的企业尚未到银行办理进账手续。企业已经入账，而银行尚未入账。 ③银行已收，企业未收。即银行已收款入账，企业尚未收款入账的款项。 【例】银行收到某公司汇给企业的货款，银行已入账而企业尚未收到收款通知。 ④银行已付，企业未付。即银行已付款记账，而企业尚未付款记账的款项。 【例】银行代企业支付水电费，企业尚未收到付款通知。银行已入账而企业尚未收到付款通知而未入账。 4、对“银行存款余额调节表”的注意要点 ★ 调节后余额为企业可以实际动用的银行存款数（双方实际入账以后方可动用） ★ “银行存款余额调节表”只起对账作用，不能作为调整账面记录的原始凭证 * 问题的提出 企业 银行 银行存款 ××× ××× 吸收存款 ××× ××× 款项送存银行并开设存款户 发生收付款业务双方登记 1、清查方法 企业银行存款的日记账与银行“对账单”核对 银行 对账单 记 录 银行存款日记账 账 面 记 录 ★对账单是开户银行对企业存款的收支和结余情况的账户记录。“吸收存款”账户记录，此账户是负债类账户。 核对 银行存款日记账 142650 11700 收销货款 银收4 77600 2400 支付广告费 银付4 69600 8000 交税金 银付3 80000 20000 收销货款 银收2 2 61350 10000 借方 2000 20000 30000 贷方 140650 取备用金 银付5 130950 收销货款 银收3 3 60000 收销货款 银收1 50000 付料款 银付2 70000 付料款 银付1 100000 月初余额 1 3 日 月 余额 摘 要 凭证号 2015年 银行对账单 131350 2000 提现 3 133350 61350 收货款 151350 20000 收货款 4 147750 3600 代扣水电费 72000 8000 交税金 80000 20000 收货款 2 20000 30000 借方 10000 贷方 60000 收货款 50000 购料款 70000 购料款 100000 月初余额 略 1 3 日 月 余额 摘 要 传票号码 2015年 银行存款日记账 银行对账单 142650 11700 收销货款 银收4 77600 2400 支付广告费 银付4 69600 8000 交税金 银付3 80000 20000 收销货款 银收2 2 61350 10000 借方 2000 20000 30000 贷方 140650 取备用金 银付5 130950 收销货款 银收3 3 60000 收销货款 银收1 50000 付料款 银付2 70000 付料款 银付1 100000 月初余额 1 3 日 月 余额 摘 要 凭证号 2015年 131350 2000 提现 3 133350 61350 收货款 151350 20000 收货款 4 147750 3600 代扣水电费 72000 8000 交税金 80000 20000 收货款 2 20000 30000 借方 10000 贷方 60000 收货款 50000 购料款 70000 购料款 100000 月初余额 略 1 3 日 月 余额 摘 要 传票号码 2015年 企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单的记录不一致 原因一：可能某一方存在错账 解决方法是双方及时沟通加以更正 原因二：可能存在未达账项 2、“未达账项” 企业与银行之间，由于凭证传递时间的不同，而导致记账时间的不一致，对于同一项业务，一方已经接到有关结算凭证并已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未登记记账的款项。 企业 银行 银行存款 吸收存款(对账单) ××× 委托银行向客户收款 客户 银行 销售产品 【例】 ★ 尚未收到收款通知，暂未入账——未达账项 收回款项并已入账 收款通知 (送企业) 银行存款日记账 银行对账单 142650 11700 收销货款 银收4 77600 2400 支付广告费 银付4 69600 8000 交税金 银付3 80000 20000 收销货款 银收