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本月经济业务表述
(1)4日,签发现金支票向银行提取备用金10 000。 借:库存现金 10000 贷:银行存款
(2)4日,收到芦芝机械厂前期所欠货款360 000元。借:银行存款 360000 贷:应收账款 360000
(3)4日公司宋经理出差广州,预借差旅费7 000元,以现金支付。(略)
借:其他应收款—宋经理 7000 贷:库存现金 7000
(4)5日,从中华汽车销售公司购买甲材料一批,已经验收入库,收到的增值税专用发票上注明的单价350元,数量2000件,合计金额700 000元,增值税119 000元。开出转账支票支付货款。
借:原材料—甲材料 700000
应交税费-应交增值税(进项税) 119000
贷:银行存款 81900
(5)5日,用银行存款偿还前欠福威公司款项117 000元。
借:应付账款-福威公司 117000
贷:银行存款 117000
(6)5日,向龙华电子元器件厂购买乙材料一批,收到的增值税专用发票上注明的单价300元,数量1500件,合计金额450 000元,增值税76 500元。以银行存款先行支付200 000元。货未收到。
借:在途物资 450 000
应交税费-应交增值税(进项税) 76 500
贷:银行存款 200 000
应付账款-龙华电子 326 500
(7)5日,从银行取得三个月期限的生产性周转借款500 000元,月利率0.5%。(略)
借:银行存款 500 000
贷:短期贷款 500 000
(8)5 日,向宏广公司销售A产品400件,每件售价2 100元,价款840 000元,以转账支票支付代垫运费1 800元,应收取的增值税销项税额142 800元。上述款项尚未收到。(部分略)
借:应收帐款 984 600
贷:主营业务收入 840 000
应交税费-应交增值税(销项税) 142 800
银行存款 1 800
5日,向恒宝机械制造厂销售B产品500件,每件售价2 850元,价款共计1 425 000元,应收取的增值税销项税额为242 250元。款项已经收到。
借:银行存款 1667 250
贷:主营业务收入 1425 000
应交税费-应交增值税(销项税)242 250
5日,报销公司赵总招待费680元。
借:管理费用 680
贷:库存现金 680
5日,投资者宋利洋以货币资金追加投资200 000元。
借:银行存款 200 000
贷: 实收资本-宋利杨 200 000
5日,与东方科技有限公司达成销售意向,并预收货款50 000元。
借:银行存款 50 000
贷:预收账款 50 000
8日,宋经理广州出差回来,报效差旅费5 706元,退回1 294元。
借:库存现金 1294
管理费用 5 706
贷:其他应收款 7000
8日,从福威公司购买乙材料一批,已经验收入库,收到的增值税专用发票上注明的单价290元,数量1000件,合计金额290 000元,增值税49 300元。尚未付款。
借:原材料-乙材料 290 000
应交税费-应交增值税(进项税)49 300
贷:应付账款 339 300
10日,以银行存款交纳上月应交增值税13800元,城建税966元,教育费附加414元。
借:应交税费-应交增值税(已交税费)13 800
应交城建税 966
应交教育费附加 414
贷:银行存款 15 180
8日,以银行存款支付市场部广告费400元。
借:销售费用 400
贷:银行存款 400
11日,以银行存款支付管理部门汽车保养费850元。
借:管理费用 850
贷:银行存款 850
11日,向龙华电子元器件厂购买的乙材料已经验收入库。(略)
借:原材料-乙材料 450 000
贷:在途物资 450 000
12日,以现金购买大桶水120元。
借:管理费用 120
贷:库存现金 120
12日,向大连华辽机械厂销售A产品300件,每件售价2 1
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