上海国有企业财务总监..doc

上海市国有企业 财务总监工作指南 一、引言 （一）目标与依据 为建立现代企业制度，完善公司法人治理结构，加强财务监管，指导财务总监工作，根据《上海市国有企业财务总监管理暂行规定》，制定本指南。 （二）性质 1、本指南财务总监是指由公司董事会聘任，主管财务会计工作的高级管理人员。设立财务总监的单位不再设主管财务会计的行政副职。 2、本指南就财务总监主管单位财务会计工作的内容、程序提供规范性指导。各单位可根据本指南制定本单位财务总监具体工作规范。 （三）适用范围 1、本指南适用于本市国有独资、控股、参股公司法人单位的财务总监，国有独资、控股、参股的非公司法人单位，其他经济成分法人单位的财务总监可参照执行。 2、实行国有独资、控股公司委派或市财政局委派的财务总监可根据需要参照执行。 二、法人治理结构中的职责及程序 财务总监在公司法人治理结构中基本职责是：向董事会负责，为其财务会计决策提供依据和服务；接受监事会对财务会计工作的质询和检查；在经理层履行财务会计管理工作。 （一）对董事会的职责及程序 1、职责 （5）提出利润分配和弥补亏损的草案； （6）会同有关部门提出各类业务内部控制程序规范； （7）会同有关部门提出重大投资、筹资活动和重大资产重组的草案； （8）提交内部审计报告； （9）组织实施经董事会批准的上述（1）—（5）方案； （10）会同有关部门组织实施经董事会批准的上述（6）—（7）规范和方案； （11）组织实施董事会交办的其他工作； （12）列席董事会讨论有关财务、会计等事项的会议。 2、程序 （1）财务总监在向董事会提出上述（1）—（8）草案、规范和报告时，应先经经理层审议后，再提交董事会讨论决定。 （2）财务总监在组织实施经董事会批准的上述（1）—（5）方案时，如发现异常问题时，应及时向董事会和经理层报告。 （3）财务总监在会同有关部门组织实施经董事会批准的上述（6）—（7）规范和方案时，如发现异常问题时，应及时向董事会和经理层报告。 （4）财务总监列席董事会讨论有关财务、会计等事项的会议时，应事先作好准备。如有必要，可提出书面意见交董事会。 （二）对监事会的职责和程序 1、职责 （1）接受监事会对公司财务 会计工作的检查。 （2）回答监事会对公司财务会计工作的质询。 （3）负责提供监事会对公司财务会计工作检查和质询时所需的有关资料。 （4）负责实施监事会对公司财务会计工作的整改意见。 （5）会同有关部门落实监事会对公司有关经营管理工作的整改意见。 2、程序 （1）财务总监根据监事会要求，事先做好监事会对公司财务会计工作检查和质询的准备工作。必要时，应事先做好书面准备资料。 （2）财务总监向监事会提供的公司财务会计工作的有关资料应核实其真实性和完整性。必要时，应在核实的资料上签字。 （3）财务总监对监事会的公司财务会计工作检查和质询的内容，未经监事会许可，不得向他人泄露。 （4）财务总监实施监事会对公司财务会计工作的整改意见时，应做好记录，定期向监事会报告。 （5）财务总监会同有关部门落实监事会对公司有关经营管理工作整改意见时，应与有关部门共同做好记录，定期向监事会报告。 （三）在经理层中的职责及程序 1、职责 （1）负责执行董事会批准的财务政策、会计核算基本管理制度。 （2）负责执行董事会批准的预算、决算方案。 （3）负责执行董事会批准的利润分配、弥补亏损方案。 （4）负责执行国家有关财务、会计、资产的法律、规章和制度。 （5）主持公司日常财务会计管理工作。 （6）组织内部审计工作。 （7）负责起草拟交经理层审批的有关财务会计事项报告。 （8）负责起草拟交经理层审批并报董事会讨论决定的有关财务会计事项报告。 （9）执行董事会授予的经理、财务总监联签制度。 （10）主持经理授予交办的其他财务会计工作。 2、程序 （1）财务总监在履行上述（1）、（2）、 （3）、（4）职责时，应根据实施进度及时向经理层报告。 （2）财务总监在履行上述 （5）-（8）职责时，应定期 向经理层报告。 （3）财务总监在履行上述（9）职责时，应先审批后交经理审批。 （4）财务总监在履行上述（10）职责时，应及时向经理报告。 三、主持日常财务会计管理工作 财务总监参加公司经理层的管理，主持公司日常财务会计管理工作。 （一）财务机构设置和财会人员配置 1、根据单位的经营规模、管理能力、效益水平等因素选择财务机构的设置方式，通常可采用单独设置、分离设置、托管设置等方式。 2、根据财务会计管理需要在财务机构内部设置相关部门，通常设置资金筹集投放部门、会计核算报告部门和综合财务管理部门