当代西方财政分权理论述要==.doc

当代西方财政分权理论述要== 　　设置合理的政府间财政关系，是涉及一个国家政治与经济发展的重要议题。古今中外，各种政府间财政关系的调整基本上都是围绕着集权和分权展开的。世界各国关于财政分权的实践由来已久，例如，美国在建国之初建立的联邦制就是典型的分权体制。目前，世界范围内正在兴起分权化的财政改革浪潮，如中国的分税制改革、拉美地区的分权化改革等等。然而，财政分权理论是在1956年美国经济学家蒂博(Charles Tiebout)发表《地方支出的纯粹理论》之后逐渐走向成熟的。此后西方学术界围绕财政分权是否有利于提高公共资源配置效率，是否有助于限制政府规模，财政分权对政府间职能分配如何影响等问题展开了激烈的争论，并产生了一系列理论成果。 　　一、财政分权与公共资源配置效率 　　政府承担着配置公共资源、提供公共产品的职能。公共产品的供给数量与产出水平直接涉及到与其外部性相关的偏好显示、搭便车、策略性行为等问题。近百年来，经济学家为解决这些难题，贡献了许多真知灼见，如庇古(Arthur Cecil Pigou)的边际效用理论、林达尔(Erik Lindahl)的自愿交换理论、道尔顿(Howard Dohton)的最大社会收益原则、萨缪尔森(Paul Samuelson)对公共产品配置进行的一般均衡分析等。博弈论得出的结论是依靠私人自愿供给，公共产品的供给量无法达到社会最优供给量。此外公共选择理论还从政治途径和政治程序角度，探讨了公共产品的供给。但是，政治方法同样会遇到无法解决的问题。根据公共选择学派的研究，通过居民投票的民主方法来确定公共支出水平，可能会导致公共支出的过快增长。 　　以上各种关于公共产品供给的观点都有一个隐含的假设，就是把政府当做一个整体，没有区分政府的层次，因此也就忽略了政府层级对公共产品供给的影响。然而，公共产品除了本身具有的非排他性和非竞争性之外，还具有地域性特征，即不同的公共产品其受益范围也不同。因此根据不同的受益范围，应当由相应层级的政府来提供不同的公共产品。财政联邦主义中关于财政分权的文献对此进行了分析，并给出了理论解释。 　　在西方学术界，财政联邦主义是研究政府间财政关系的重要流派。该学派的核心观点是：中央政府与地方政府的职责分工是必需的。各级政府的使命并非在于完成所有的公共职能，而是发挥各自的优势，执行其中一部分职能，形成中央与地方优势互补的政府体系。在联邦体系中，中央政府只负责全国公共产品的提供，地方政府则根据当地居民的需求，决定公共产品的供应。中央政府无权干涉地方政府的财政决策。 　　财政联邦主义认为，通过财政分权分散化地提供公共产品具有显著的优势。第一，地方政府可以更切实地了解本地居民多样化的偏好，从而更好地满足居民的需求。由于信息约束的限制，由中央集权政府统一提供公共产品是很难满足居民多样化的需求偏好的；第二，由地方政府分散化地提供公共产品可以提高供给效率。地方政府面临选民用手投票和居民用脚投票的双重压力，地方政府之间在提供公共产品上也存在竞争关系；第三，地方政府在公共支出决策中，能够根据本地的资源状况，掌握支出项目的真实成本，从而提高决策的合理性。这些都促使地方政府能够采用最有效的手段来提供公共产品，提高供给效率。 　　1.蒂博的分权模型与“用脚投票”理论 　　最早在这方面作出开创性贡献的是美国经济学家蒂博。他在一系列严格的假设条件下提出了财政分权模型。蒂博认为，在人口流动不受限制、存在大量辖区政府、各辖区政府税收体制相同、辖区间无利益外溢、信息完备等假设条件下，由于各辖区政府提供的公共产品和税负组合不尽相同，所以各地居民可以根据各地方政府提供的公共产品和税负的组合，来自由选择那些最能满足自己偏好的地方定居。居民们可以从不能满足其偏好的地区迁出，而迁入可以满足其偏好的地区居住。形象地说，居民们通过“用脚投票”，在选择能满足其偏好的公共产品与税负的组合时，展现了其偏好并作出了选择哪个政府的决定。 　　尽管蒂博的“用脚投票”模型是以一系列严格的假设条件为前提，对现实的解释还存在一定的距离，但正如德裔美国财政学家马斯格雷夫(Richard A. Musgrave)所言，模型中的受益范围与财政辖区空间安排的配合提供了一个效率规则，也提出了一个类似市场的实施机制，解决了公共产品供给中的难题。该模型有两点独到之处，第一，财政分权是实现公共资源有效配置的可能途径。在模型中存在大量辖区政府，这些政府可以提供不同的公共产品与税负的组合，居民可以自由流动，在迁徙的过程中显示其偏好并找到适合的消费组合。公共产品供求均衡的形成不再受限于个人的偏好是否可以被观察到，因为用脚投票既能使居民显示其偏好，又能满足其多样化的偏好。第二，财政分权中政府