xx公司冰淇淋事业部预算管理的财务操作规程.doc

xx公司冰淇淋事业部预算管理的财务操作规程 （一）编制目标标：建立、健全内部约束束机制，进一步规范企业业财务管理行为，充分发发挥预算的控制作用，确确保预算所确立的目标的的实现。 （二）编制原原则：编制财务预算应当当按照内部经济活动的责责任权限进行，并遵循以以下基本原则和要求： 1、坚持效益优先原则则，实行总量平衡，进行行全面预算管理； 2、、坚持积极稳健原则，确确保以收定支，加强财务务风险控制； 3、坚持持权责对等原则，确保切切实可行，围绕经营战略略实施。 1、业务务预算：反映预算期内企企业可能形成现金收付的的生产经营活动(或营业业活动)的预算，一般包包括销售预算、 生产预预算、制造费用预算、产产品成本预算、采购预算算、期间费用预算等。 2、资本预算：企业在预预算期内进行资本性投资资活动的预算，主要包括括固定资产投资预算、权权益性资本投资预算和债债券投资预算。 3、筹筹资预算：企业在预算期期内需要新借入的长短期期借款、经批准发行的债债券以及对原有借款、债债券还本付息的预算。 4、财务预算主要以现金金预算、预计资产负债表表和预计损益表等形式反反映。 二、财务预算管理的组织织机构 （一）公司第一一负责人对财务预算的管管理工作负总责。财务部部门负责财务预算管理事事宜，并对公司第一负责责人负责。 (二)公公司不设立预算委员会，，具体职能由财务部执行行。财务部门在公司第一一负责人的领导下，具体体负责组织企业财务预算算的编制、审查、汇总、、上报、下达、报告等具具体工作，跟踪监督财务务预算的执行情况，分析析财务预算与实际执行的的差异及原因，提出改进进管理的措施和建议。 分析、控制制等工作，并配合财务部部预算委员会做好企业总总预算的综合平衡、协调调、分析、控制、考核等等工作。其第一负责人对对本部门财务预算执行结结果承担责任。 编制预预算，一般应按照“上下下结合、分级编制、逐级级汇总”的程序进行。 （一）下达目标。董事事会根据企业发展战略和和预算期经济形势的初步步预测，在决策的基础上上，于每年9月底以前提提出下一年度财务预算目目标，包括销售目标、成成本费用目标、利润目标标和现金流量目标，并确确定财务预算编制的政策策，由财务部下达各预算算执行单位。 10月底前上报财务务部门。 （四）审审议批准。财务部在有关关预算执行单位修正调整整的基础上，编制出企业业财务预算方案，报公司司例会进行讨论。对于不不符合企业发展战略或者者财务预算目标的事项，，应当责成有关预算执行行单位进一步修订、调整整。在讨论、调整的基础础上，财务部门正式编制制公司年度财务预算草案案，提交总公司预算委员员会、由其提交董事会审审议批准。 （五）下达达执行。财务部门对董事事会审议批准的年度总预预算，在次年1月底以前前，分解成一系列的指标标体系，由财务部下达各各预算执行单位执行。 部门预算生成方方法： 1、销售预算的内内容：销售量、销售收入入的预算、应收帐款回收收率预算、销售费用预算算。 2、编制方法： 1）销售量、销售收收入的预算应按月分产品品类别、分市场进行编制制。 2）销售费用中中市场费用按月应分市场场编制。 3）应收帐帐款回收率按月分前期应应收帐款回收率及当期销销售收入货款回收率进行行预测。 1、生产预算的内内容：产量、产值预算、、直接材料预算、人工费费用预算、燃动费用预算算、制造费用预算、大修修理支出预算。 2、编编制方法： 1）产量量、产值预算：在销售量量预算的基础上，根据公公式：预计生产量=预计计销售量+预计期末存货货数量-预计期初存货数数量，编制产品产量预算算。根据单位产值各产量量预算编制产值预算。预预算分产品类别按年、月月编制。 2）直接材材料预算：分产品类别制制定单位直接材料耗用标标准、结合产量预算，按按月编制直接材料预算。。 3）人工费用预算算：直接人工费按吨工资资含量进行编制预算。 4）燃动费用预算：燃燃动费按吨含量进行编制制预算 5）制造费用用预算：变动制造费用预预算按吨含量编制弹性预预算，固定制造费用编制制固定预算。 6）大大修理支出预算：按零基基预算编制。 7）在在以上各项预算的基础上上进行生产成本汇总预算算。 1、采购预算的内容：采采购量预算、采购单价预预算、付款计划预算。 2、编制方法： 11）采购量预算：结合生生产预算，编制采购量预预算。公式：预计采购量量=预计生产用量+预计计期末库存量-预计期初初库存量。采购量分材料料品种进行预算。其中预预计生产用量由产研部根根据产量预算分材料品种种编制，供应部有义务提提供现有材料品种名。 2）采购单价预算、、付款计划预算：采购单单价预算分品种预测，付付款计划根据采购量、采采购单价及付款政策编制制预算。 1、期间费用用预算的内容：管理费用用预算，营业费用