审计学课程阶段练习一及答案.doc

华东理工大学网络学院 《审计学》 阶段练习一 一、单项选择题 1.一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。（ ） A．审计业务约定书 B．管理建议书 C．审计工作底稿 D．审计计划 2.?注册会计师的审计是指（）A.按照规定出具财务报表 B.按照规定对财务报表发表审计意见 C.按照规定出具的管理建议书D.对其助理人员的工作负责A.审计风险是预先设定的 B.重大错报风险是评估的 C.重大错报风险是注册会计师控制的 D.检查风险是注册会计师通过实质性程序控制的 5.在编制资产负债表时，注册会计师认为甲公司“存货跌价准备”科目的贷方余额应列示为（ ） A 错或的抵减项目并单独列示 B 在流动负债类下设项目反映 C 存货 D 计入预提费用项目 6.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（）。A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D、审计抽样只与审计风险中的检查风险相关.对于未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有（）A.应收账款函证的回函B.存货盘点表C.注册会计师编制的折旧计算表D.材料入库单二、多项选择题《中国注册会计师职业道德基本准则》中，提出注册会计师应遵循的基本原则有A.独立原则B.一贯原则C.客观原则D.公正原则?注册会计师在编制存货监盘计划时应当实施的工作有（ ） A、B、C、D、影响审计效果的抽样风险类型有（）。A、信赖不足风险B、信赖过度风险C、α风险D、β风险7.审查折旧的计提和分配应注意（）。A.计算复核本期折旧费用的计提是否正确B.检查折旧费用的分配是否合理C.注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定D.是否在资产负债表上披露注册会计师记录对内部控制的了解和对控制风险的评价，可选用的方法有()。A.检查表B.调查问卷C.文字叙述D.流程图三、判断题1.一般来说，因违约、过失可能使注册会计师负行政责任和民事责任，因欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。审计的职能不是一成不变的，它是随着经济发展发展变化的。3.如果内部证据，获得独立第三者的确认，则此类证据是比较可靠的。注册会计师在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度，这是现代审计的重要特征。独立审计准则要求审计人员执行审计测试应尽量应用统计抽样技术，因为运用统计抽样比运用非统计抽样更能获得充分有效的证据。一般而言，审计证据的相关与可靠程度越高，则所需审计证据的数量就可减少。 应收账款相关认定 审计目标 审计程序 存在 （1） （2） 权利 （1） （2） 完整性 （1） （2） 计价 （1） （2） 要求： 请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标审计两项审计程序。 五、综合题 1. 北京大华会计师事务所于2007年12月30日接受了ABC股份有限公司的审计委托，该公司注册资本2000万元，审计前财务报表的资产总额为5000万元。大华会计师事务所委派该所注册会计师A和B共同承担ABC公司的阿审计业务。她们在计划阶段确定的重要性水平为90万元，而在完成阶段确定的重要性水平为100万元。注册会计师A和B于2008年2月15日完成了对ABC股份有限公司2007年12月31日资产负债表及该年度的利润表、现金流量表的外勤审计工作，在复核工作底稿时，发现以下需要考虑的事项： （1）由于该公司一幢建于1968年、原值200万元、预计使用年限为50年、已计提折旧136万元的办公大楼因为未经核实的原因出现裂缝，经过专家鉴定后将预计使用年限改为40年，决定从2008年起改变年折旧率，但该公司同意在2008年年末报表中作相应披露； （2）该公司全部错或占资产总额的50％以上，放置于邻近单位仓库内。由于此仓库倒塌尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘手续； （3）由于存货使用受到仓库倒塌的限制，正常业务受到严重影响，可能影响即将到期的100万元债务； （4）2007年11月间，该公司被控侵犯专利权，对方要求收取专利权费并收取罚款，公司已提出辩护，此案正在审理之中，最终结果无法确定 要求： 逐一分析上述7种类型，分别对每种情况指出应出具的审计报告类型，并简要说明理由。 标号 审计报告类型 简明原因 1 2 3 4 （2）仅考虑情况（1），请代A和B草拟一份审计报告。 答案