2016年注会专业阶段考试大纲——税法.doc

附件1： 注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（概述） （2016年） 一、总体目标 注册会计师全国统一考试专业阶段考试（以下简称专业阶段考试）主要测试 考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识、是否掌握基本的职业技能和职 业道德规范。 二、能力等级 能力等级是对考生专业知识掌握程度的最低要求，分为三个级别： （一）能力等级1——知识理解能力 是指考生应当理解注册会计师执业所需专业学科的基本理论、基本原理和相 关概念。 （二）能力等级2——基本应用能力 是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较简单 的职业环境中，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，运用相关专业 学科知识解决实务问题。 （三）能力等级3——综合运用能力 是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较复杂 的职业环境中，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，综合运用专业 学科知识和职业技能解决实务问题。 三、考试科目 专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、 税法6个科目。 各科考试均设置5分的英文作答附加分题，鼓励考生使用英文作答。 1  会计科目考试时间为3小时，审计、财务成本管理科目考试时间为2.5小时， 公司战略与风险管理、经济法、税法科目考试时间为2小时。 四、考试题型 专业阶段考试的题型主要分为三类： （一）选择题，重点考察考生的知识理解能力。 （二）简答（分析）题、计算（分析）题，重点考察考生的基本应用能力。 （三）综合（分析）题，重点考察考生的综合运用能力。 2  70 注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（税法） （2016年） 考试目标 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相 关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解 决实务问题。 1.税法与税制相关的基本原理； 2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、 纳税地点和税收优惠等相关规定； 3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； 4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规 定； 5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列； 7.税务筹划与避税、逃税等的区别，企业或个人涉税风险的判断，税收政策 变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议； 8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理； 9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关 征税事项等与税法执行相关的结论性判断； 10．注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、 从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。 71  考试内容与能力等级 考试内容 能力等级 一、税法总论 （一）税法的概念 1 1 （二）税法与其他法律的关系 （三）税收法定原则 1.税收法定原则是税法的基本原则 2.税法的其它原则 3.税法的适用原则 （四）税法要素 1.纳税人 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2.征税对象和税目 3.税率 4.纳税环节 5.纳税期限 6.纳税地点 7.减税免税 （五）税收立法与我国现行税法体系 1.税收管理体制 2.税收立法原则 3.税收立法权及其划分 4.税收立法机关 5.税收立法程序 6.我国现行税法体系 （六）税收执法 1.税务机构设置 2.税款征收管理权 3.税收征收管理范围 4.税收收入划分 5.税务检查权 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 6.税务稽查权 7.税务行政复议裁决权 8.税务诉讼 （七）依法纳税与税法遵从 72  1.税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利 2.税务代理等税务服务是提高税法遵从的重要途径 3.税务筹划基本概念 1 1 1 （八）国际税收关系 1.国际重复课税与国际税收协定 2.国际避税反避税与国际税收合作 二、增值税法 1 1 （一）征税范围及纳税义务人 1.征税范围的一般规定 1 1 1 2.征税范围的具体规定 3.纳税义务人和扣缴义务人 （二）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 1.一般纳税人的认定及管理 2.小规模纳税人的认定及管理 （三）税率与征收率 1 1 1.基本税率 2 2 2 2 2.低税率 3.零税率 4.征收率 （四）计税方法 1.一般纳税人适用的一般计税方法 2.小规模纳税人适用的简易计税方法 3.扣缴义务人适用的计税方法 （五）一般计税方法应纳税额的计算 1.销项税额的计算 2 2 2 3 3 3 2.进项税额的计算 3.应纳税额的计算 （六）简易征税方法应纳税额的计