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公司企业反舞弊管理办法
附件 8:
反舞弊管理办法
第一章 总则
第一条 为加强中国泛海控股集团有限公司(以下简称 “集团公
司”)及所属各公司内部控制,防范和控制舞弊风险,规范经营行为,
维护公司合法权益,保证公司健康、稳定、持续发展,根据国家有关
法律、法规及公司的有关规定,制定本办法。
第二条 舞弊是指公司内、外部人员使用欺骗、隐瞒等违法、违
规手段侵占公司财产或获取不当、非法利益,损害公司利益的故意行
为。
第三条 具有以下行为之一的,认定为舞弊:
(一)在公司业务活动中收受贿赂或回扣。
(二)将正常情况下可使公司获利的交易转给他人。
(三)贪污、挪用、盗窃、侵占公司财产或非法使用公司资产。
(四)导致财务报告不实的故意行为,包括:
1.伪造、变造会计凭证、会计账簿,隐匿或者故意销毁依法应
当保存的会计凭证、会计账簿、财务报告。
2.故意使用不当的会计政策、会计估计调节利润。
3.虚构、隐瞒交易或事项,编造虚假业务合同、虚开发票。
4.违反国家税法及相关法规的规定,偷逃税款。
5.违反国家统一的会计制度和公司相关规定,严重影响公司会
计报表公允表达的其他会计舞弊行为。
(五)擅自对外担保或拆借资金。
(六)签订不公平经济合同。
(七)工程招标虚假、虚报工程量、以次充好等非法获益行为。
(八)故意不履行或不正确履行职责,造成公司资产减损、丢失。
(九)泄露公司重大信息、商业机密或技术秘密。
(十)私设小金库、账外账。
(十一)其他损害公司利益的行为。
第四条 本办法适用于集团公司及所属公司。
第二章 舞弊的预防
第五条 舞弊的预防是指采取适当措施防范舞弊的发生和蔓延,
或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。
第六条 舞弊的预防及日常管理应做好以下工作:
(一)建立健全各项管理制度,完善内部控制体系。
(二)加强基础管理,强化内部控制,确保各项规章制度的有效
执行。
(三)预防、发现和纠正舞弊行为是各层级管理层的重要职责,
明确责任,加强检查,建立严格的责任追究制度,做到执法必严,违
法必究。
2
(四)提高财务、风控、审计以及法务等相关人员反舞弊的专业
能力,最大限度地控制和防范舞弊的发生,将舞弊危害最小化;
(五)建立健全舞弊举报机制。设立舞弊举报电话、举报(电子
邮件)信箱,保护和规范舞弊举报行为,检查、核实举报信息,完善
机制,防控舞弊行为的发生。
1. 集团公司对举报信息采取严格的保密措施,保证接受、管理
举报信息的人员与举报人联系的人员的独立性。加强对举报渠道的安
全管理措施,严禁举报信息的泄露。
2. 严格划分举报信息管理和举报调查人员的责任分工;对信息
和档案的调用,履行严格的审批手续。
3. 建立举报人保护 机制,对违规泄漏举报人员信息或对举报人
员采取打击报复的,给予撤职、解除劳动合同等处罚,触犯法律的,
移送司法机关依法处理。
4. 严禁为了打击报复而利用虚假信息或擅自编造虚假信息进行
举报的行为。
第三章 反舞弊工作程序
第七条 财务、风控、审计、法务等相关人员在进行审计、检查、
评价等工作时,应对以下方面予以重点关注,以预防或发现舞弊:
(一)公司经营目标、年度预算、管理措施的合理性和可行性。
(二)财务管理基础与管理能力情况。
3
(三)工作程序、审批决策程序规范运行及其内部控制情况。
(四)各项规章制度的制定及其执行情况。
(五)招投标规范运作情况。
(六)物资采购及其入库、出库以及使用等日常管理情况。
(七)合同、协议的签订与履行情况。
(八)银行存款、库存现金收支情况,特别是大额资金收支、频
繁资金收支情况。
(九)不相容职务相互分离情况。
(十)基础管理以及职工素质
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