基层人民银行会计财务风险点审计分析及建议.pdfVIP

基层人民银行会计财务风险点 审计分析及建议 付俊良 王 平 胡相凤 (中国人民银行靖安县支行，江西 宜春 330600) 会计财务工作是人民银行业务工作的重要组成部分，会 展 ，特别是经济新常态下，会计财务工作在慢慢转型，强化了 计财务基础工作牢固与否，将直接影响到人民银行的日常工 监督职能、业务要求从单一向综合转变的形势，这一类预见 作开展和相关职能的发挥。审计发现基层人民银行会计财 性的内控制度是较缺乏的，现行的内控制度多是事后补救 ， 务工作存在制度不完善、人员素质不高、监督管理不足等问 少有事前预防。 题，会计财务工作存在一定的潜在风险，亟需从制度和机制 (二)部门预算不科学风险 层面予以完善，消除潜在风险，保障基层人 民银行会计财务 一 是预算编制缺乏科学合理性。人民银行预算编制时 工作有效落实。 间为每年的7、8月份 ，而年度工作计划则为每年的年初，时 一 、基层行会计财务风险点与分析 间的差异影响了预算编制的准确性。除养老保险统筹、住房 (一)规章制度不健全风险 补贴、职工福利费、工会经费等项 目有具体的测算标准外 ，其 一 是现行的部分制度需要修订。如 目前基层人 民银行 他各项业务支出均没有定额的标准或指标参数。同时基层 仍遵循的是2000年颁布的 《中国人民银行财务制度》，期间 行在编制预算时主要采取基数增长的编制方式，变化因素考 经历了全账户管理的废止、部门预算 的实施、财务综合系统 虑不全面，预算编制缺乏科学合理性，影响了预算的质量。 的上线等一系列重大变革。人民银行的财务管理和服务职 二是预算难以全部执行到位。部门预算相对于过去执行的 能无论从广度和深度上，均发生了比较大的变化。现行的人 全科 目、全账户预算模式 ，有一定优越性，如基本支出项 目中 民银行财务制度已存在严重滞后性 ，部分 内容已不能适应当 的人员经费和公用经费，各账户不再受小指标限制，各账户 前财务工作需要。二是前瞻性的制度较少。财务制度是一 据实列支，增加了费用核算的真实性。但在现实工作 中，当 个体系，包含了规章制度、管理办法和实施细则，内控制度作 突发性、临时性业务集聚出现时，往往需要进行账务调整才 为规章制度中重要的一个方面，其作用关键在于对风险的把 能达到费用科 目的指标相一致。 控，通过检查或者实际业务综合分析当前基层人民银行会计 (三)岗位设置不合理风险 财务管理工作存在的各类问题，明确相关风险点 ，并制定相 会计财务部门作为基层人行重要的业务部门之一，其对 应的预防处置制度。而在现实工作中，随着新业务的不断发 内部人员的政治素养、业务水平、职业道德等方面均有较高要 果的质量，为领导层提供有益的决策信息；另一方面打造亮 二是要 内外结合配好人。可以把业务部门骨干专家引 点、特色项 目，进而实现审计监察成果 (审计发现问题、建议 进来，配好配齐审计队伍。张家界中支出台了 《内审检查内 对策、调研文章、领导签批等)的信息共享、价值共用。 聘外联管理办法》，根据内审项 目需求，聘请中支退休业务骨 三、下步走向 干和外部审计部门专家，参与相关内审项 目。 基层人行跨域监督处于探索阶段，下一步要把握以下 三是要监督服务结合尽好责。切忌走过场、走形式。正 几点 ： 确处理二者关系，实现由 “博弈型”向 “伙伴型”转变，由“要 一 是要审评结合选好题。可以尝试从职能转型的角度 我改”向 “我要改”转变；由“事后改”向 “事前改”转变。 探索新思路。联审联察项 目根据中支党委的风险导向要