.审计选择题.docx

证据的说服力 ：适当性（包括相关性、可靠性）、充分性 练习 1、下列关于审计证据的说法中，错误的是(B )。 　　A.审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的 　　B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息 　　C.审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息 　　D.在某些情况下，信息的缺乏(如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明)本身也构成审计证据 审计证据分类： 根据外在的具体形态：实物证据、书面证据、口头证据、环境证据。 2.根据对审计结论的支持程度：直接证据、间接证据。 一、内部控制的要素：（多选） 1、分权控制 2、授权批准控制 3、会计系统控制 4、岗位轮换控制 5、实物控制 6、?预算控制 7、内部报告控制 二、重大错报风险两个层次的理解（单选） 识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 可能表明存在重大错报风险的事项和情况 宏观方面：包括所在地经济稳定性、市场情况、监管环境、行业环境等。 企业方面：包括进入新的业务领域、采用新技术、发生收购等重大事项、复杂的合营或联营、复杂的融资形式等。 会计方面：重大会计调整、应用新的准则或制度、会计计量过程复杂、经济业务有重大不确定性等。 【例题3-多选题】下列对统计抽样与非统计抽样方法说法错误的是( )。 A．统计抽样的优点在于能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险 B．统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择 C．统计抽样不需要运用职业判断，非统计抽样需要运用职业判断 D．非统计抽样时，不能精确地测定出抽样风险 【答案】BC 5.下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是（　）。A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变 C 9.在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是（　）。A.修改控制测试B.停止进行控制测试C.重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试D.直接进行实质性程序 C 【答案】?在这种情况下，注册会计师要重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试。 10.在可容忍误差率为5％，预计误差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是（? ）。A.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率B.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率C.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率D.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率 C ?由于样本的实际误差率4％加上允许的抽样风险2％大于可容忍误差率5％，所以不能接受降低对控制风险的评估。 11.可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑（　）。A.重大错报风险的初步评估水平B.对被审单位及其环境的了解程度C.计划估计的控制有效性D.控制风险的高低 C ?在确定可容忍偏差率时，注册会计师应考虑计划评估的控制有效性，计划评估的控制有效性越低，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越高，所需的样本规模就越小。 12.X注册会计师在对Y公司主营业务收入进行测试的同时，一并对应收账款进行了测试。假定Y公司2008年12月31日应收账款明细账显示其有2000户顾客，账面余额为10000万元。X注册会计师拟通过抽样函证应收账款账面余额，抽取130个样本。样本账户账面余额为500万元，审定后认定的余额为450万元。根据样本结果采用差额估计抽样法推断应收账款的总体余额为（　）万元。A.－769.23B.9230.76C.6923.08D.8200 B ?样本平均差额=（450－500）/130=－0.3846（万元） 推断的总体差额=－0.3846×2000=－769.23（万元）推断的总体实际余额=－769.23 +10000=9230.76（万元） 13.C注册会计师欲从9张销售发票组成的总体中选择4张进行测试，已知9张发票总额为5000元，总体项目单位的累计金额表如下：发票