2014年中央企业财务决算报表.PPT

* * * * * * 2016年度企业国有资产统计报表 一.国有资产统计报表主要内容 主附表（封面) 国资01表 资产负债表 国资02表 利润表 国资03表 现金流量表 国资04表 所有者权益变动表 国资05表 国有资产变动情况表 国资06表 资产减值准备情况表 国资07表 应上交应弥补款项表 国资08表 基本情况表 国资09表 企业期初数调整情况表 二、国有资产统计报表修改情况 1.封面 企业代码：2016年10月1日起正式实施“五证合一”、“一照一码”登记制度。已使用统一社会信用代码（18位）的企业（单位）填写统一社会信用代码的第9-17位。 1.封面 将“40其他”分类拓展 对“国有及国有企业控股”进行重新分类，分为国有独资、国有控股和国有实际控制， “中外合资 企业”进行单列。 二、国有资产统计报表修改情况 国有控股：国有出资持股比例超过50%的企业； 国有实际控制：国有出资持股比例未达50%，但通过股东协议、公司章程等拥有对被投资企业的权利、可以实质控制的企业。 加强对组织形式等枚举选项填报的规范性，填报须填到最末项。 二、国有资产统计报表修改情况 1.封面 混合所有制企业：指本企业资本构成含有非公成分。非公成分包括除公司职工之外的自然人，私营企业或民营企业，外资企业，投资基金等。 员工持股企业：指存在本企业职工持有本企业股权情况的企业。 新增 2016年度国有资产统计报表 国资01表 资产负债表 提示： 国有资本：指有权代表国家投资的政府部门或机构、直属事业单位、具有独立法人地位的国有企业（单位）或国有独资、控股、实质控制公司对企业投资形成的资本金。 国有法人资本：指具有独立法人地位的国有企业（单位）或国有独资、控股、实质控制公司对企业投资形成的资本金。 2016年度国有资产统计报表 新增项目，与国资08表基本情况表21行年末党员人数统计口径一致 02表 利润表 04表 所有者权益变动表 提示: 第4行“其他”的填报内容为：1.同一控制下因合并产生的所有者权益变动；2.清产核资形成的所有者权益变动。 提取盈余公积增加额与未分配利润减少额应绝对值相等 2016年度国有资产统计报表 2016年度国有资产统计报表 国有资产变动情况表（国资05表） 无偿划入、无偿划出：按国家规定划入、划出其他企业的全部或部分国有资产而造成国有资本及其权益增加、减少。无偿划入负资产，按照国有资本及权益减少“无偿划出”填列。 会计调整：因会计政策和会计估计发生重大变更、前期差错调整以及其他会计调整事项影响当期损益而增加的国有资本及权益。会计调整减少国有资本及权益的按“经营减值”填列。 减值准备转回：因资产价值回升等原因转回已计提减值准备，影响当期损益而增加的国有资本及权益，包括涉及减值准备的会计政策与估计变更以及差错调整。 05表 国有资产变动情况表 提示： 特殊事项：当期发行或赎回优先股、永续债等权益工具而增加或减少的国有资本及权益作为客观因素考虑。 经营积累/经营减值：非客观因素引起的权益增加或减少。如：当期无法支付的应付款项、未确认的投资损失、外币报表折算差额、专项储备、不丧失控制权下处置部分子公司股权。 年末其他国有资金：反映年末不列入企业所有者权益，但由企业管理、使用的具有权益性质的国家所有的资金，如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。 06表 资产减值准备情况表 区别“资产价值回升转回额”、“转销额” ： 转回额是标的物的价值回升；转销是资产处置。 按账龄计提坏账准备，当期应冲减的金额在“本期计提额”中反映。 07表 应上交应弥补款项表 明确地方教育费附加填列在“教育费附加”项目中。 国有资本收益不要填。 删除“财政拨款”。 人员口径的说明： 职工:指企业年末人事关系或工资关系在本单位的职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。 从业人员:在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括：在岗的职工(长期合同制职工、短期合同制职工〈临时工〉)以及离岗仍保留劳动关系的职工以及劳动关系不在本企业但为企业提供服务的人员，如离退休反聘人员及其他聘用、留用的人员，但不包括内退下岗人员和离退休人员。 不在岗职工:指年末档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系尚未到期的人员中，实际不在岗人数，即反映内退、下岗人员，不含离退休人员。 基本情况表 08表 报表审核 公式审核 枚举字典审核 表完整性检查 节点检查与树形结构检查 附报文档检查 户数核对 过录表检查 【软件主界面