4.11财务管理程序07.01.22.docVIP

项目管理手册 第四章 第十一节 财 务 管 理 程 序 目 录 1 目的 420 2 适用范围 420 3 管理职责 420 3.1 财务部 420 3.2 控制部 421 3.3 效能监察部 421 3.4 其它部门 421 4 财务付款流程 421 4.1 付款原则 421 4.2 审核 421 4.3 款项支付操作程序 421 4.3.1 预付款项 421 4.3.2 一般业务款项 422 4.3.3 借支款项 424 4.3.4 费用开支 424 4.3.5 其他经济业务事项 425 4.4 相关责任 425 4.4.1 业务部门 425 4.4.2 财务部 425 5 资金预算管理 426 5.1 年度预算制度 426 5.2 月度预算制度 426 5.2.1 工程承包款 426 5.2.2 物资采购款 426 5.2.3 其他费用 426 5.2.4 审批 426 5.3 日资金预算制度 427 6 货币资金管理 427 6.1 现金管理 427 6.2 银行存款管理 427 7 备用金管理 428 8 往来款项管理 429 9 工程物资财务管理 431 9.1 采购合同的管理 431 9.2 预付款方式 431 9.3 货到付款方式 432 9.3.1 工程物资入库的管理 432 9.3.2 付款 433 9.4 报账 433 9.5 出库 433 9.6 稽核 433 9.7 结余物资 433 10 建筑、安装工程成本的管理 433 10.1 成本科目的设置 434 10.2 工程进度确认 434 10.3 预付款方式 434 10.4 先报账后付款方式 434 10.5 工程竣工交付 435 11 固定资产零购管理 435 11.1 管理 435 11.2 实施 435 11.3 报账 435 11.4 报表 435 11.5 交付 435 11.6 台账 435 11.7 其它 435 12 费用管理 436 12.1 建设单位管理费管理 436 12.2 其它 437 13 在建工程会计核算和竣工决算 437 13.1 会计核算 437 13.2 竣工决算 438 14 会计档案管理 439 15 会计监督管理 440 16 会计工作交接管理 441 17 相关文件 442 18 附件 442 19 记录 442 目的 为适应生产型企业对在建工程进行财务管理及核算的要求，规范基本建设投资行为，加强在建工程财务管理和监督，有效节约投资资金，控制建设成本，提高投资效益。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则—基本准则》、《企业会计准则—固定资产》、《企业会计准则—建造合同》、《企业会计准则—无形资产》、《企业会计准则—借款费用》、《企业会计制度》（财会[2000]25号）、《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号），并结合中石化股份有限公司有关基本建设财务管理及核算的要求，制定本程序。 适用范围 本程序适用于新建项目。 管理职责 财务部 负责制定整理项目财务管理制度，并遵照执行。 负责编制项目年度、月度和日资金预算并上报上级部门，根据上级部门批复组织实施。 负责项目工程成本的核算工作，参与审核承包商提交的资产交付清单，审核、办理工程项目资金的支付工作。 参与项目工程招投标、合同会签，参加项目竣工验收。 负责协助有关部门落实、平衡项目建设资金。 负责项目银行账户的管理和对账工作。 负责项目往来款项的日常管理及定期组织对供应商和承包商的询证对账工作。 负责项目财务管理，定期向主管领导及有关部门报送财务报表，编制项目经济活动分析材料。 负责项目税款的申报、交纳工作，协助办理减免税的申报工作。 负责项目合同正本的管理并按税法规定粘贴印花税。 负责归集资产交付相关资料，办理资产交付并编制项目竣工决算报告。 负责中介机构、审计和外部监管部门对项目财务审计的协调、联络、配合、接待工作。 负责项目财务档案的归档工作。 负责合资谈判有关财务方面的工作。 控制部 负责汇总编制投资预算。 协助财务部编制资金预算。 效能监察部 负责对财务管理工作的全过程进行监督。 其它部门 3.3.1负责编制本部门的投资预算报控制部。 3.3.2负责编制本部门的资金预算报财务部。 财务付款流程 付款原则 付款严格控制在资金预算范围内，预算外付款业务原则上不予受理。 审核 审核签字，按照先业务部门后财务部门的顺序执行；审批签字，原则上按照自下而上的顺序执行。 款项支付操作程序 预付款项 支付原则 原则上规定只有对市场供应紧俏的专用设备、长周期订货设备采购合同，重要的工程承包合同以及对外引进合同，并且已在签订的合同中明确签署结算条款的款项方可实行预付款的