对工程项目资金控制和其措施研究.doc

对工程项目资金控制和其措施研究 　　中图分类号：TU 文献标识码：A 文章编号：1007-0745（2013）05-0067-01 在经济市场中，一个项目的成功与否，最终还是要反映到其经济效益上。而且随着市场化竞争的日趋激烈，建筑施工企业对项目管理的要求将不断增加，施工企业所面临的挑战也将越来越严峻，而对项目运作起支撑作用的资金，其管理及控制的水平对工程项目的成败起着十分重要的作用，有待于我们做深入细致地探讨。 一、有效地对工程项目进行资金控制措施 1.设资金管理的机构，建立专门的资金归口管理制度，各单项部门相应成立资金管理小组；对资金管理职责、资金筹集、使用、审批、日常管理方面要做出详细明确的规定，使资金管理有章可循，规范有序，健全资金管理的制度。 2.充分发挥结算中心在资金管理中的监督、控制与协调功能，项目的结算均通过结算中心统一办理，结算中心通过全盘的监控以便充分了解整个项目资金状况，从而挖掘资金的使用潜力，提高资金的使用效率。 3.通过招标竞选，选取优化的施工设计方案，使预算误差率控制在更小的范围内，减小的预算风险；对施工过程中的设计变更、进度变更、施工条件变更，以及发包单位提出的新增工程等各种变更，要严格按变更程序执行；涉及到对设计图纸或施工组织设计的更改及对原材料、设备的更换，须提供完整的工程变更文件，包括变更的概况、变更理由、变更后的设计图纸、变更预算书及对合同价的影响等；工程变更均需先提交总监理工程师签收、初审，并按有关权限和审查批准程序审批后以书面形式发布变更批示。 4.以现金流量为中心，以资金监控为重点，遵循这一资金管理的指导思想，严把现金流量的出入关口：把好资金支出的审批关口；盘活存量资产，减轻现金流量的需求压力；利用企业的信用扩大融资渠道，合理利用银行票据，降低企业融资的成本，加快资金的结算速度，节约人工劳务成本。 二、针对工程项目进展的不同阶段对工程资金内部控制的认识 1.预付款阶段：合理使用开工预付款。开工开始后预付款即入账，并合理地使用资金，尽快形成生产规模，发挥预付款作用；在项目中要根据结算周期编制资金筹集及使用计划，并要留有后备资金以应付突发情况，严格按计划使用资金，减少资金支出的盲目性。 2.施工的准备阶段：制定详细的财务收支计划、规章制度和资金近期计划。 3.施工阶段：工程验工计价后，及时从甲方取得工程预付或结算款，不能因周转资金不到位向银行贷款等造成项目成本增大。每月由资金管理部门根据其它业务口的资金使用量报资金使用计划，严格按计划进行资金管理，制定计划时应考虑一些灵活因素在内；工程材料根据工程量和进度有序购买，减少资金的积压；重点控制非生产性支出，确保生产资金需求；保证职工及工人工资的发放，提高生产的积极性；加快施工进度，施工工程要保质保量，减少因施工返工等原因带来的工程成本增大，造成额外的资金支出。 4.工程交付阶段：施工工程项目部分或全部验收合格，这就要及时和业主单位办理验收交付手续，以便收回工程款，此时资金的形态也由成品资金转化为货币资金。从整个项目来看，如果收入大于耗费量则项目实现盈利，反之则亏损，随即在从甲方取得结算资金后应要做好资金的分配工作。 三、工程项目资金的内部控制的设计原则 1.相互监督、牵制的原则。一项经济业务必须经过具有互相制约关系的、互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。但这并不是说各部门之间不配合。相反，各职能部门要相互配合，各岗位和环节应协调同步，业务程序紧密衔接，避免扯皮和脱节现象，缓解矛盾，减小能耗。 2.要坚持责、权、利结合的原则。根据岗位性质赋予工作任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准。 3.力争以最小的控制成本取得最大的经济效益，即要坚持成本效益的原则。 四、工程项目资金控制的方略探讨 1.施工中，按照工程阶段下达项目编号、项目定额工时及产值，以明确项目成本目标，落实成本管理的责任，明确每部门、员工的成本责任和范围，把责任成本分解到基层项目部、职能部门、现场作业层直至个人。费用控制需要各个部门协调一致，共同完成项目的费用目标。 没有明确的职责分工则费用控制无从谈起，所面临的将只会是资源的浪费和效率的降低。只有明确职责，确定程式，才能保证项目在有序的控制下进行，提高项目的盈利水平。 2.在工程项目开始的前期阶段，最重要的工作是进行报价估算，这是项目将来资金流入的主要来源。项目的费用控制中，有一部分是合理确定工程价款。要做好报价估算，这需要有完整的设备、材料价格库，需要掌握不断变化的市场价格，并利用科学的方法对价格进行动态分析。 3.在控制过程中，结合设计阶段的概预算找出主