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HND-财政预算
The report of
Preparing Financial Forecasts
Name:
Class:
Date: 2010-6-10
Introduction
Tricol plc makes a range of furniture and kitchenware and this report demonstrates that the Flexible budget of a product called ‘Zupper’ of Tricol in part A and give a Project evaluation of Tricol in part B.
Part A
Flex the budget figures as following.
Tricol plc Flexible budget Original budget Flexed budget Actual results Variance
A/F 2000 units 1600 units 1600 units Direct material £80000 £64000 £61600 £2400 F Direct labor £36000 £28800 £35200 £(6400) A Variable production overheads £4000 £3200 £3200 0
Fixed overheads Depreciation £1500 £1500 £1500 0 Rent and rate £2500 £2500 £2500 0 Administration
overheads £2000 £2000 £2200 £(200) A Insurance cost £2200 £2200 £2400 £(200) A Total fixed overheads £8200 £8200 £8600 £(400) A Total cost of production £104200 £108600 £(4400) A
Calculating the variances:
DIRECT MATERIAL A TOTAL VARIANCE
(STANDARD UNTIS OF ACTUAL PRODUCTION*STANDARD PRICE)- (ACTUAL QUANTITY *ACTUAL PRICE)
(4kgs * 1,600)* £10 –£ 61,600
=6,400kgs * £10 –£ 61,600
=£64,000 - £61,600
=£2,400 (F)
2. DIRECT MATERIAL A PRICE VARIANCE
ACTUAL QUANTUTY*(STANDARD PRICE-ACTUAL PRICE)
5,600kgs * [£10-(£61,600/5,600kg)]
=5,600* (£10- £11)
=5,600*£1
=£5,600(A)
DIRECT MATERIAL A USAGE VARIANCE
STANDARD PRICE*(STANDARD UNITS OF ACTUAL PRODUCTION-ACTUAL UNITS)
£10*[(4kgs * 1,600) - 5,600]
=£10*(6,400-5,600)
=£10*800
=£8,000(F)
Note: When adding the price and usage variances the result must equal the total variance. Therefore, £5,600(A)(PRICE)+ £8,000(F)(USAGE)= £2,400 (F)(TOTAL).
DIRECT LABOUR TOTAL VARIANCE
(STANDARD HOURS OF ACTUAL PRODUCTION*STANDARD RATE ph)- (ACTUAL HOURS*ACTUAL RATE ph)
[(2hrs * 1,600)* £9]- [3520hrs*(£35,200/3,520hrs)]
= (3,200*£9)- £3,5200
=£28,800-£3,5200
=£6,400(A)
DIRECT LABOUR RATE VARIANCE
ACTUAL
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