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目标成本管理制度 第一章 目标成本构成及定义 目标成本：是公司基于市场状况，结合公司经营计划，根据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。 （十)销售费用：包括项目销售过程中发生的媒介广告费、促销活动费用、销售中心和样板房设计及工程费用、销售人员的底薪、销售提成及其它费用等。 （十一）财务费用 ：包括利息收支净额、汇兑净额、调剂外汇手续费、金融机构手续费及其它支出等。 （十二）营业税及附加 ：包括营业税、城建建设维护税、教育费附加及其它支出。 （十三）预备费：包括基本预备费和涨价预备费。基本预备费是指在初步设计、概算内难以预料的工程费用及建设期间不可预见的支出，涨价预备费是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。 第三章 目标成本的确定与作用 项目前期论证决策阶段：依据投资估算确定的项目前期投资估算，成为项目总目标成本，用以控规及方案设计，是评审方案设计的标准之一。 方案设计完成后，依据方案设计概算确定计划目标成本，成为控制扩初设计的目标成本，是评审初步设计的标准之一。 初步设计完成后，依据初步设计概算确定目标控制成本，成为控制施工图设计的目标成本，是评审施工图设计的标准之一。 施工图设计完成后，依据施工图预算确定实施的项目目标成本，作为项目招标采购及施工阶段成本控制目标，其各分项目标成本均为该分项工程的结算控制成本。 项目目标成本及各阶段的目标控制成本使用《项目目标成本成本测算表》进行测算编制。 第四章 目标成本确定基本原则 标杆瞄准：在项目前期和项目规划设计阶段，各相关专业部门应通过市场研究找准销售价格市场标杆、工程成本市场标杆，以及非工程成本市场标杆。 满足客户需求 （一）在项目前期和项目规划设计阶段，各相关部门必须关注目标顾客定位、分析目标顾客核心需求和一般需要，并将其转化为定性或定量的明确描述。 （二）在分阶段确定目标成本时，应始终注意将成本分项结构向客户核心需求方向倾斜 竞争策略要求 （一）在项目前期和项目规划设计阶段，应调查分析竞争对手的综合竞争能力，结合项目自身资源条件和经营目标，形成明确的竞争策略，并将竞争策略对产品定位的要求表述成定量指标或定性描述。 （二）在分阶段确定目标成本时，始终注意成本分项结构满足竞争策略要求。 第五章 工作程序 项目拓展前期阶段 （一）经办部门：开发扩展部、市场营销部、合同预算部、财务部 （二）审批：公司总经理 （三）职责分工和流程: (1）市场营销部确认项目的销售价格、项目整体定位、定位各项工程的标准，营销费用的估算。 (2）开发扩展部负责项目行政事业性收费标准的收集整理并确认。 (3）开发扩展部确认规划经济技术指标和项目描述。 （4）合同预算部对各项造价指标按现时市场价格进行初步收集整理并确认。 （5）财务对项目的各项管理费用、财务费用、税费等进行估算。 2.前期阶段的计划目标成本作为审核三阶段设计工作的依据。 方案设计阶段： （一）经办部门：市场营销部、合同预算部、工程部 （二）审批：公司总经理 （三）职责分工和流程： 1.工程部：负责规划经济技术指标、销售面积、项目描述和建造标准的审核。 2. 市场营销部：负责进一步细化项目的定位要求，提出设计方案整体要求，对产品的销售价格的审核、项目经营期的确定。 3. 合同预算部：进行方案设计阶段目标成本的编制工作。 扩初图设计阶段 （一）经办部门：合同预算部、工程部 （二）审批：公司总经理 （三）职责分工和流程： 1.工程部：负责规划经济技术指标、销售面积、各类物业面积、项目描述和建造标准的审核。 2、开发拓展部：负责目标控制成本中项目报批报建及政府行政相关费用的编制。 3、市场营销部：负责目标控制成本中营销费用的编制。 4. 合同预算部：负责目标控制成本的编制，并根据总经理审核意见修编目标控制成本后执行。如目标控制成本超出计划目标成本，报公司总经理审批。 施工图设计阶段 （一）经办部门：合同预算部、工程部 （二）审批：公司总经理 （三）职责分工和流程： 1.工程部：负责规划经济技术指标、销售面积、各类物业面积、项目描述和建造标准的审核。 2、开发拓展部/市场营销部/财务部：分别负责前期费用、营销费用、管理费用等的编制。 3、合同预算部：负责目标成本的编制，并根据公司总经理审核意见修编目标成本。 各阶段目标成本编制要点： （一）合同预算部负责根据《项目目标成本测算表》及相关图纸资料，按照成本分类的几大项逐项进行编制。 （二）根据工作进度计划安排，依据施工图纸编制工程施工图预算，并经总经理审批后可确定为主体工程的目标成本。 （四）对于需要二次深化设计的单项工程，需工程部组织考察专业公司，论证系统选型，合理估算造价。 （五）目标成本编制完成后，按使用功能及专业系统进行