- 1、本文档共17页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
金融会计第三章课外的练习题
第三章课外 人民币存款业务的核算
1.某支行开户单位吉达商贸有限公司2007年5月31日存款账户余额为60 000元,2007年3月21日至5月31日的累计积数为2 566 000元,2007年6月该公司存款户发生的业务如下,本计息期内活期存款年利率为0.72%,没有发生利率调整变化。
6月8日,存入现金16 000元。
(2)6月12日,转账存入5 000元。
(3)6月15日,开具现金支票支取现金8 000元。
(4)6月17日,签发转账支票支付存款12 000元。
(5)6月19日,存入现金7 000元。
要求:根据上述资料,对(1)(3)两项业务编制会计分录,同时为该公司开立单位活期存款分户账(乙种账),计算该公司2007年第二季度利息,并作利息入账的会计分录。
(1)6月8日,存入现金16 000元。
借:库存现金 16 000
贷:吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000
(3)6月15日,开具现金支票支取现金8 000元。
借:吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000
贷:库存现金 8 000
分 户 账
户名:吉达商贸有限公司 账号: 利率:0.72% 单位:元
2007年 摘要 借方 贷方 借/货 余额 日数 积数 月 日 6 1 承前页 贷 ¥60,000.00 72 2566000 7 420000 6 8 现存 ¥16,000.00 贷 ¥76,000.00 4 304000 6 12 转贷 ¥5,000.00 贷 ¥81,000.00 3 243000 6 15 现付 ¥8,000.00 贷 ¥73,000.00 2 146000 6 17 转借 ¥12,000.00 贷 ¥61,000.00 2 122000 6 19 现收 ¥7,000.00 贷 ¥68,000.00 2 136000 6 20 结息 贷 ¥68,000.00 92 3937000 6 21 利息转存 ¥78.74 贷 ¥68,078.74 利息=3 937 000×0.72%÷360=78.74(元)
借:应付利息——活期存款利息户 78.74
贷:吸收存款—活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74
2.2007年9月份,某支行发生下列单位定期存款业务:
(1) 2007 年9 月3 日,天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款200 000元。
(2)2007年9月12日,丽江宾馆一年期定期存款到期支取,本金金额50 000元,存入时一年期定期存款年利率为2.52%。
(3)2007年9月16日,友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款80 000元,该存款于2007年6月25日存入,存入金额为200 000元,存入时两年期定期存款年利率为3.06%,支取日银行挂牌的活期存款年利率为0.72%。
(4)2007年9月18日,恒信有限责任公司来行要求支取于2006年7月15日存入的一年期定期存款100 000元,存入时一年期定期存款年利率为2.25%,支取日银行挂牌的活期存款年利率为0.72%。
要求:根据上述经济业务,编制会计分录。
(1)借:吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000
贷:吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000
(2)到期利息=50 000×1×2.52%=1 260(元)
借:吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000
应付利息——定期存款利息户 1 260
贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260
(3)利息=80 000×83×0.72%÷360=132.80(元)
借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000
应付利息——定期存款利息户 132.80
贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80
借:吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000
贷:吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000
(4)到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)
过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)
借:
您可能关注的文档
- 财务管理-04长期证鹊寞的定价.ppt
- 财务管理-18股利政驳倪.ppt
- 财务管理03级学生作的品012海南航空筹资分析1.ppt
- 财务管理03级学生作的品013海南航空筹资分析2.ppt
- 财务管理03级学生作的品034TCL集团筹资之路与资本结构分析.ppt
- 财务管理05级学生作的品014海南航空筹资方式与资本结构分析2.ppt
- 财务管理05级学生作的品016华能国际筹资方式与资本结构分析2.ppt
- 财务管理05级学生作的品018苏宁电器筹资方式与资本结构分析2.ppt
- 财务管理06的.ppt
- 财务管理08级学生作的品006南方航空筹资之路与资本结构分析.ppt
- 大学生个人军训心得(31篇).docx
- 大学生个人自传2000字.docx
- 2024-2034年中国电动汽车动力传动系统行业竞争格局分析及投资规划研究报告.docx
- 2024-2030年中国肉鸭养殖行业市场供需规模及竞争战略分析报告.docx
- 2024-2030年中国轻型客车行业发展动态及市场需求潜力报告.docx
- 大学生中学实习心得体会(35篇).docx
- 大学生优秀团员的事迹材料600字(24篇).docx
- 2024-2034年中国汽车轮毂轴承行业市场调研分析及投资前景预测报告.docx
- 2024-2034年中国水处理器行业市场前景预测及投资战略研究报告.docx
- 2024-2034年不锈钢拉丝管行业市场专项调研与投资方向研究报告.docx
文档评论(0)