最新税收优惠政策doc1.doc

目 录 第一章 增值税税收优惠政策1 一、农业1 （一）农业产品1 （二）农业生产资料4 （三）农民专业合作社7 二、电8 （一）县以下小型水力发电单位8 （二）农村电网维护费8 三、文教医疗9 （一）宣传文化9 （二）医疗卫生11 四、资源综合利用13 五、再生资源17 六、特殊对象、企业、产品和劳务19 （一）高校后勤19 （二）黄金19 （三）旧货（四）残疾人用品和提供的劳务21 （五）铂金及铂金制品21 （六）不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车22 （七）简易办法征收增值税23 七、修理修配24 八、增值税起点的规定25 九、罚没物品25 第二章、消费税税收优惠政策26 一、子午线轮胎26 二、成品油26 第三章 营业税税收优惠政策27 一、金融保险27 二、中介服务30 三、物流32 四、交通运输32 五、医疗卫生33 六、促进就业33 七、科技创新35 八、文化产业35 九、邮电通信36 第四章 车辆购置税税收优惠政策37 一、免税37 二、暂减按5%的税率征收38 第五章 企业所得税税收优惠政策39 第一部分 《中华人民共和国企业所得税法》及条例规定的优惠39 一、国家重点扶持和鼓励发展的产业项目39 二、免税收入规定39 三、免征、减征企业所得税的规定40 （一）从事农、林、牧、渔业项目的所得40 （二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得41 （三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得42 （四）符合条件的技术转让所得42 （五）符合条件的非居民企业所得43 四、小型微利企业43 五、国家需要重点扶持的高新技术企业43 六、加计扣除45 七、创业投资企业所得税优惠政策45 八、固定资产加速折旧46 九、资源综合利用、节能减排所得税优惠政策46 十、关于外国投资者从事外商投资企业取得利润的优惠政策47 十一、其他所得税优惠政策47 第二部分过渡期所得税优惠政策48 第三部分可执行到期的优惠57 第六章 个人所得税优惠政策60 一、免税项目60 （一）工资、薪金所得60 （二）个体工商户的生产、经营所得62 （三）股息、利息、红利所得62 （四）其他所得62二、暂免征税项目63 三、减征项目65 第七章 地方税优惠政策66 第八章 出口退税优惠政策68 一、一般规定68 二、生产企业出口的视同自产产品退（免）税69 三、出口特殊货物的退（免）税69 （一）特准退还或免征增值税和消费税的货物69 （二）出口免征增值税、消费税的货物70 （三）出口船舶、大型成套机电设备退（免）税71 （四）援外出口货物退（免）税72 （五）境外带料加工装配业务退税73 第九章 涉及多税种的税收优惠政策73 一、促进残疾人就业税收优惠政策73 （一）自2007年7月1日起，对安置残疾人单位的增值税和营业税政策73 （二）对安置残疾人单位的企业所得税政策75 （三）对残疾人个人就业的增值税和营业税政策75 （四）对残疾人个人就业的个人所得税政策75 （五）享受税收优惠政策单位的条件76 （六）有关定义77 （七）促进残疾人就业税收优惠政策征管办法77 二、再就业税收优惠政策84 三、鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策 87 （一）软件产品增值税优惠政策87 （二）软件产业和集成电路产业所得税优惠政策89 第十章 便利性征管措施91 一、税务登记方面91 二、征管资料方面92 三、涉农政策方面93 四、普通发票使用方面93 第一章 增值税税收优惠政策 一、农业 （一）农业产品 1、销售自产农业产品 （1）下列货物免征增值税： 农业生产者销售的自产农业产品。 （《中华人民共和国增值税暂行条例》） （2）农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。 农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。 农业产品，是指初级农业产品，具体范围由国家税务总局直属分局确定。 （《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》） （3）《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。 （财税字[1995]第052号） （4）从2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。 （财税[2002]12号） 2、粮食和