报帐有关规定及程序（13年新）.docVIP

区公司本部报账有关规定及付款审批程序 区公司各部门： 公司已出台《现金管理制度》、《区公司预支和报销管理规定》、《区公司差旅费报销标准》、《资金审批权限及程序》、《账务处理程序制度》等，为了使办理付款及报账的相关人员，详细了解财务相关规定及公司本部的报账付款审批程序，使财务更好地开展会计核算业务,现将报账的业务处理流程图、及有关规定、要求、报账程序的说明通知如下，希望有关领导、各部门负责人及报账人员遵照执行。 业务处理流程图： （1）办理转账业务流程图 （2）办理借款业务流程图 一万元以下 上次借款未清或单据有误时退回 （3）办理报销业务流程图 （4）财务中心报销业务流程： 具体说明： 一、对报账的原始凭证要求 1、原始凭证内容要求（必须具备） （1）凭证名称:必须是税务机关监制的发票或财政部门统一印制的收款收据。 （2）填制凭证日期：必须填写清楚年月日且和业务发生的时间相符。（如：领料单、入库单、住宿发票、餐票、发票等日期必须填写）。 （3）接收凭证单位名称：公司本部必须写“广西广播电视信息网络股份有限公司”或“广西广电网络公司”。 （4）经济业务内容:实物必须有品名、规格、数量、单价、金额；原始凭证数字的计算过程和结果应该相符且大小写金额必须相符。 （5）从外单位（或个人）取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章（或填制人员签名或盖章）； （6）原始凭证分联次的，得到的 联次应该是原始凭证的发票联或报销凭证联等，联次填写内容一致、正确。 2、金额填写要求 所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的角位和分位可写“00” ；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“-”代替，也不得连写。 汉字大写数字金额如 零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或行书字体书写，不得用简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或“正”字。 大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。 阿拉伯数字金额中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯数字元位是“0”，或者数字连续有几个“0”，元位也是“0” ，但角位不是“0”时 ，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。如:(￥5000.30),金额大写为:人民币伍仟元零叁角正或人民币伍仟元叁角正。 3、用款审批单、差旅费报销单、费用报销单、现金支出单应有经办负责人或指定人员的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章。 4、报销的发票均由经办人在发票后签章；购买实物的发票必须有经办人、验收人签章，经办人、验收人不能同一人；购入器材、设备必须及时到相关资产管理部门办理验收入库手续，使用时办理出库手续；购入的低值易耗品、办公用品单位价值在500元以上的也须办理验收及出入库手续。接待费的发票必须有经办人、证明人签章，同时注明所接待的对象。 5、原始凭证涂改、挖补不得报销。发现原始凭证有错误的，应由开出单位重开或更正，更正处应加盖开出单位公章。 二、有关凭证的填写要求及传递审批程序 填写付款及报销单据时，要用黑墨水，不得用圆珠笔或铅笔填写；单据不能涂改。 1、《用款审批单》 办理转账付款经济业务时，依据付款合同(购货合同签订时应及时送存财务存档)，经办人应事先填好《用款审批单》,列明收款单位、款项用途（或项目）、业务内容（ 品名、数量、单价、金额）、经办人签名、申请时间、收款单位全称、账号及开户行等，右上角空白处填列附发票张数，金额部分须大写之后再括号小写，如：支付*单位**款，款项人民币陆万元整（￥60,000.00）1万元以下:经办人申请 部门中心领导签字 财务中心审核（会计初核、会计部经理复核、副主任复核） 财务总监签批 分管副总经理签批 出纳核付 1万元～10万元以上：经办人申请 部门中心领导签字 财务中心审核（会计初核、会计部经理复核、副主任复核）