《 中国电信MSS项目财务管理概念性流程设计(PPT 285页) 》.ppt

中国电信MSS项目 毕博管理咨询（上海）有限公司 2003年3月 中国电信概念性流程设计 财务管理 工程管理 人力资源管理 信息数据管理（统计） 信息系统 财务管理概念性流程设计提纲 未来财务管理模块的管控模式 整体流程关系图 概念性流程图及流程设计指导原则 未来财务管理设计的整体思路 设计目标 确保年度预算与公司整体战略及发展规划的一致性 运用有效的预算事前、事中、事后控制及考核手段，以确保中国电信的经营活动按照既定的战略目标进行 建立集成、高效的核算体系，以确保中国电信得以准确、及时地反映公司的财务状况和经营成果 提高资金的利用效率，降低整体资金成本 优化财务服务流程效率和质量，提高内部客户满意度 形成动态的财务预测机制，为企业的经营决策提供支持 未来财务管理设计的整体思路（续） 财务管理概念性流程设计提纲 未来财务管理模块的管控模式 整体流程关系图 概念性流程图及流程设计指导原则 未来财务管理的整体流程关系图 财务管理概念性流程设计提纲 未来财务管理模块的管控模式 整体流程关系图 概念性流程图及流程设计指导原则 预算管理 未来预算管理概念性流程设计－预算编制与审批下达流程 未来预算管理概念性流程设计－预算编制与审批下达流程（续） 流程设计指导原则－预算编制与审批下达流程 流程适用范围适用于中国电信集团、省、地市公司年度全面预算启动、编制、审批、下达，包括年度经营预算、投资预算和财务预算编制 流程设计整体目标 全面预算编制从公司战略出发，实现真正意义上的预算与战略规划的紧密联系 确保预算编制的合理性，实现全面预算编制过程上下级充分沟通 确保集团、省、地市预算编制时间顺序连接并衔接紧密 流程主要控制点 集团、省预算委员会分别召开对下级单位的预算启动会 集团、省预算委员会、地市领导对全面预算初稿进行初审 集团、省预算委员会、地市领导对下级单位和专业部门进行预算质询 各级计财部预算下发并录入系统 流程设计指导原则－预算编制与审批下达流程（续） 流程前提假设 全面预算的管理体系将基于麦肯锡的全面预算管理模型的理念基础上，根据MSS项目的需要设计概念性流程。 为确保预算的编制有句可依，“战略、滚动性规划”应能明确下一年度的分区域、分业务、分模块的目标 建议预算管理委员会的组成：预算管理委员会是一个非常设机构，由公司总部总裁办公会成员和计财部总经理、计财部预算处负责人、各业务部门行业专家组成，由公司总经理担任预算管理委员会主任，财务总监担任委员会副主任。设立预算管理委员会秘书，由财务总部预算具体编制与操作人员担任 确保预算管理责权利匹配，落实成本中心为成本预算的编制和控制、考核责任单位 集团对省、省对地市、地市对区县局预算管理的详细程度不一致，概念性设计阶段不予详细展开，但需遵循预算上报、下发、控制、考核的详细程度一致的原则 流程设计指导原则－预算编制与审批下达流程（续） 流程前提假设 成本中心为实际发生成本费用预算，进行控制的基层单位、直属部门、项目组，由成本中心负责提出预算是为了确保预算编制部门和预算控制部门统一，责权利匹配 预算归口部门指对预算模块进行统一归口的部门，业务归口部门指业务上对预算进行负责的部门：如经营预算归口部门为市场部，业务归口部门有大客户部、国际部等；投资预算归口部门为投资处，业务归口有市场部、行政部、网发部等；财务预算归口部门为预算处，而业务归口为:人力资源预算归口人事部，办公费预算归口行政部等 区县局及地市一级的成本中心、业务归口部门、预算归口部门在编制本部门的预算时应与上级单位的相关部门进行充分沟通 明确各预算责任中心定位，以及各责任中心的责权划分，以便未来对责任主体进行考核。 由于不可抗力而导致预算下发推迟，省可以根据地市上报沟通结果下发第一季度（详细程度和正式预算一致）的预算预案，作为控制依据，正式预算下发后，省对地市质询时，第一季度以预算预案为准，并根据正式预算调整以后各季度预算 未来预算管理概念性流程设计－预算月度滚动流程 流程设计指导原则－预算月度滚动流程 流程适用范围适用于中国电信地市、省、集团公司每月底滚动细化季度经营、投资、财务成本预算到月的过程 流程设计整体目标 确保月度滚动预算和季度预算的一致性 确保预算编制合理性、准确性和可行性 流程主要控制点 地市／省／集团各部门经理审核滚动预算 预算委员会审批季度预算内滚动预算 超季度预算的滚动预算需走预算调整流程 流程设计指导原则－预算月度滚动流程（续） 流程前提假设 每月末各预算基层单位同时编制部门本季度剩余月度滚动预算和次月资金计划，经相关审核后由计财部门汇总编制预算和资金计划。地市公司季度预算内滚动预算须报备省作为其资金计划审批依据： 流程设计指导原则－预算月度滚动流程（续） 流程前提假设