第十七章：生产与存货循环审计.ppt

1.按照不相容职务分离的基本要求，担任企业存货保管职务的人员不得兼任（　）职务。A.存货的清查B.存货的验收C.存货的采购D.存货处置的申请 【答案】ABCD 二、多项选择题 2.Y公司共有十个生产车间，生产的产品既有相同的，也有不同的。生产任务由计划部门通过连续编号的生产通知单下达。具体规定如下，其中你认为存在缺陷的有（　）。A.生产车间根据生产通知单，提出材料需求报告B.生产人员根据材料需求报告填写没有连续编号的领料单，经车间负责人签字后到仓库领料C.各车间根据领料单编制本车间连续编号的直接材料汇总分配表，交会计部门进行实物流转记录和成本核算D.会计部门根据车间交来的材料费用汇总分配表、直接人工汇总分配表和制造费用汇总分配表核算产品成本 【答案】BCD 3.在与项目负责人共同制定监盘计划时，注册会计师W需要了解并测试U公司与存货相关的内部控制，以确定能否采用控制测试的监盘程序。在W提出的以下与存货内部控制相关的观点中，你不认同的有（　）。A.与采购相关的存货内部控制：使用请购单是一项基本的内部控制，请购单应当事先连续编号，采购价格应事先确定并获得批准，还应当定期清点请购单B.与仓储相关的存货内部控制：此项内部控制必须确保与存货实物的接触经过管理层的指示和授权C.与领用相关的存货内部控制：使用领料单是一项基本的控制措施。对于领料单，在多个部门领料的情况下，应当事先连续编号并定期清点D.与加工相关的存货内部控制：使用生产指令和材料需求报告是一项基本的控制措施。在生产过程中，应当对产品质量缺陷和零部件的使用和报废情况及时做出说明 【答案】AC 4.影响生产与存货交易和余额的重大错报风险可能包括（　）。A.成本基础的复杂性B.员工变动或者会计电算化C.销售附有担保条款的商品D.某些存货项目的可变现净值难以确定 【答案】ABCD 5.在发出原材料环节中，可能存在的风险有 （　）。A.发出用于生产的原材料可能不正确B.原材料缺货可能导致生产延误C.发出的原材料可能未分配或者未正确分配到生产任务中D.原材料的发出可能未经授权或者原材料可能被盗 【答案】ABCD 6.产成品完工后，除了交生产部门查点外，还应对产品进行验收。有关产成品验收的下列说法中你认可的是(　)。A.对产品的查点应由本车间负责生产质量专门人员实施B.产品入库前应由车间或仓库人员验收，并填制验收单C.产品入库前应由仓库人员点验和检查，并填制入库单D.入库单应事先连续编号，并在产品入库后交会计部门 【答案】CD 7.下列有关存货监盘计划的表述中正确的是 （ 　）。A.存货监盘程序包括控制测试和实质性程序B.注册会计师在对存货进行监盘时通常以控制测试为主C.如果注册会计师准备信赖被审计单位存货盘点的控制措施和程序，则应该以控制测试为主D.单位价值较高的存货项目，应实施实质性程序 【答案】ABCD 8.注册会计师对被审计单位存货监盘时应特别关注的事项有（　）。A.注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点B.注册会计师应当特别关注存货的状况C.注册会计师应当关注截止日期前相关凭证的最后编号D.注册会计师应当获取存货验收入库、装运出库以及内部转移等凭证，检查库存记录与会计记录期末截止是否正确 【答案】ABCD CHAPTER 17 案例与思考 CH17——思考一 审计人员在审查某公司2009年12月份产品成本时，发现 下列情况： （1）12月31日曾以假投料办法多转直接材料22 500元； （2）12月份直接人工多记2260元； （3）12月份多摊低值易耗品4400元； （4）根据账面资料，12月份生产A产品2000公斤，月末 在产品盘存100公斤，在产品投料程度为100%，加工 程度为20%，据此计算的产品成本计算单如表。 产品成本计算单 A产品 2009年12月份 单位：元 经查12月底在产品应为500公斤，加工程度应为80% 要求：分析其错误及该公司动机并重新编制成本计算单 成本 项目 月初在产品成本 本月生产费用 生产费用合计 产成品成本 月末在产品成本 直接 材料 30000 180000 210000 200000 10000 直接 人工 3200 23060 26260 26000 260 制造 费用 4800 35600 40400 40000 400 合计 38000 238660 276660 266000 10660 CH17——思考二 注册会计师对中同公司进行年度审计，发现该公司在年初曾和仁和公司签订一项租