关于银行内控的调查报告.doc

关于银行内控的调查报告 中文摘要 由于近几年来所发生的金融案件中，绝大部分是因为营业前台的一线环节薄弱造成的。所以，深入剖析其风险点以及防范措施，完善银行营业部门的内部控制体系，对降低银行风险，提高工作效率和杜绝金融案件有极其重要的意义。 本文将从当前银行营业前台部门存在的业务风险点着手，阐述由于管理、操作、服务、计算机技术产生的风险点，并分析其产生的主要原因，通过这些原因分析得出：商业银行需构建以内部控制为核心的风险防范体系，才能全面、全员、全过程地控制此类风险点的产生。 【关键词】：银行；营业前台；监督；内部控制；风险管理 一、当前营业前台部门的业务风险点业务管理风险点 银行的一些一线干部、职员为了留住和吸引存款大户，置风险防范制度于不顾，轻信资金掮客，以放弃开户、结算、信贷原则来方便存款大户，密切与存款大户的感情岗位分工不明确，缺乏主要业务岗位说明书，营业人员对细分的岗位职责、操作规程没有较为明确的认识，从而影响业务操作的规范性，极易产生差错；凭证库房安全设施较差，普遍存在内部管理和控制方面缺乏制约机制等隐患。业务操作风险点银行内部保密管理不严储户存款预留印鉴管理不严密，空白汇票、支票等重要票据保管不善，银行前台工作人员在检验支票印鉴过程中不够尽职，进而导致犯罪分子伪造的银行票据轻而易举地通过银行的检验。业务对账没有坚持双人对账的原则，事后稽核监督不及时；不按规定管理操作员码，操作员密码常出现串用混用现象，因岗位调离不及时注销及更换新的操作员密码。服务风险点由于服务质量、服务态度不过关造成不利风险点，同时由于各家银行服务竞争激烈，服务设施不尽完备，无法满足客户需求，产生较多风险隐患。防范计算机系统风险已成为世界范围内商业银行经营与发展的新方向。而在银行系统中，缺乏既有组织建设大型计算机信息工程实践经历、又熟悉金融业务运行和管理决策知识的复合型人才，给经营与发展造成了很大的障碍。，机安全管理操作职责不落实，软件开发和系统维护人员未与操作人员严格分离，会计核算系统操作人员违规越级操作、个人密码公开使用等现象大量存在，犯罪分子通过修改机程序、篡改记账信息，利用他人电脑操作代码虚假收付，盗用银行资金等手段作案此外，系统的安全性、可靠性不强隐含的潜在风险也很大。营业前台风险点产生的主要原因造成银行风险的原因有外部与内部两方面。外部风险主要是指社会因素造成的风险。外部原因引起的银行风险，一般具有难以预测性，但可以通过转变思想、转换机制、内部练功、提高素质、加强内部控制来积极防范和化解风险。矛盾论告诉我们，外因是事物变化的条件，而内因是事物变化的依据。因此，银行的风险最主要来于自内部的失控，“坚固的堡垒最容易从内部攻破”。银行经营风险的内部因素有以下几种：受历史传统的影响国家的银行政府的银行这种明显带有优越意识的观念早已在心中根深蒂固，难以形成自负盈亏、自担风险的经营理念。增强风险管理和内部控制法律意识，培育内部控制文化 　　内部控制文化包括银行员工的风险观、风险内部控制意识和风险管理职业道德等。内部控制是一个需要董事会、高级管理层和各级工作人员共同努力才能实现的过程。银行依法合规经营意识薄弱，内控文化并未真正建立，特别是基层机构部分工作人员还未充分认识到内控和风险管理的内涵。全面提高员工法制观念，深入开展对员工的思想教育，提高银行员工的风险控制意识，养成按照规章制度要求办事的习惯。 构建全面风险管理模式和完整独立的风险管理体系 随着金融自由化和全球化加强，金融竞争与创新的进一步发展，建立全面风险管理模式是现代商业银行发展的必然趋势，不能只注重单一风险管理，而应将信用风险、利率风险、流动风险、操作风险、市场风险及其他风险以及包括这些风险的各种金融资产与资产组合，承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的管理体系中，依据统一的标准对各类风险进行测算，依据全部业务的相关性进行控制和管理。　　 建立健全风险识别、评估体系和完整的内控信息反馈机制 　　逐步建立覆盖所有业务风险的监控和评价预警系统，并进行持续的监控和定期评估。同时，银行应充分利用现代化的信息处理和通讯技术，建立灵敏的信息收集、加工、反馈信息，建立完整的信息交流渠道，使各项决策和业务经营活动建立在充分的信息支持的基础上，利用各种信息及时调整业务经营方针和发展策略，加强决策和经营管理活动的针对性和主动性，及时协调解决内部控制中的问题，消除信息传导失真，有效防范和控制业务风险。 加强稽核审计，完善专业监督检查制度 银行内部控制运行的状况如何、运行质量怎样，需要进行核和不断修正，内部稽查是内部控制的最后一道防线。首先，应建立独立、垂直、具有监督权威的内部稽核部门。在商业银行一级法人和行长负责制下，稽核的人事权上收总行，实行行长领导下的总稽核负责制。其次，建立合理有序的内部稽核检查制度