2017年会计继续教育试题及答案之二.docx

1、《增值税会计处理规定》的施行日期是（ 2016年12月3日）2、“应收出口退税款”科目贷方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等。（ 错误） 3、下列各项中，不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科目的是（ 预交增值税）。4、“应收出口退税款”科目期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。（正确） 用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是（ ）。已交税金 5、预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。（ 正确 ）所有企业的增值税会计核算均应按照《增值税会计处理规定》执行。（正确 ）6、小规模纳税人“应交税费” 科目下增值税二级科目不包括（未交增值税 ）7、“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。（ 正确 ）某一般纳税人企业2016年7月支付555万元购入一栋房产作为员工健身房，当月计入固定资产，取得增值税专用发票已经通过认证，账务处理为（ ）。借：固定资产555 应交税费-应交增值税-进项税额55 贷：银行存款555 应交税费-应交增值税-进项税额转出55 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为（ ）。5%某商贸企业2017年7月收购农户种植的玉米共计10万元，并开具农产品收购发票，可抵扣的进项税额为（ ）。1.1万转让金融商品时，要按照该笔转让的收益计算增值税。（ ）正确 错误 预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。（ ）错误 正确 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产，3%减按2%缴纳增值税。（ ）错误 正确 小规模纳税人达到增值税纳税义务时点，通过“应交税费-应交增值税”科目核算，但不再向下设置专栏。（ ）错误 正确 房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。（ ）错误 正确 已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程，会计分录为（ 借：应交税费-待抵扣进项税额40% 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出40%）。增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额*征收率。（正确 ）转让金融商品时，要按照该笔转让的收益计算增值税。（ ）错误 月末结转未交增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。（ 正确）建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。（正确 ）自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等，如价值超过了不动产原值的50%，增值税专用发票认证通过后，也要分两年抵扣。（ ）正确 8、某公司2017年1月采购原材料一批，材料已验收入库，货款已付，取得增值税专用发票不含税金额100万元，税额17万元，当月记账时尚未认证，会计处理为（ 借：原材料100 应交税费-待认证进项税额17 贷：银行存款117 ）。9、销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票开具时间无关。（ ）错误 某商贸企业2017年7月收购农户种植的玉米共计10万元，并开具农产品收购发票，可抵扣的进项税额为（ 1.1万）。购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分2年抵扣，第一年抵扣比例为（ ）。60%在新准则中对于针对企业自有债务运用公允价值选择权的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动将计入（ 其他综合收益）。金融资产的重分类日是指导致企业对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。（ ）正确 第一阶段金融工具应该确认的损失准备是（12个月内预期信用损失 ）。FVTOCI-债务工具类别在终止确认时，累积在其他综合收益的公允价值变动不能转至当期损益。（ 错误 ）根据修订的CAS22，所有属于修订的CAS22范围的衍生工具均必须采用的计量方式是（ ）。公允价值计量 修订的CAS22将金融资产区分为不同的阶段，其分类依据是（ 信用风险）。不能通过合同现金流量特征测试的债务工具必须以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。（ 错误）修订的CAS22将金融工具区分为不同的阶段，其中第二阶段金融工具指的是（ 自初始确认后信用风险发生显著增加但未发生信用减值的金融工具 ）。金融资产包含可能导致其合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款的，应进行评估以确定其是否满足合同现金流量特征的要求。（ ）正确 取得增值税专用发票但尚未认证，计入（应交税费-待认证进项税额 ）。自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。（正确 ）自2017年7月1日起，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额。