公司资金的内部管理规章制度.docx

公司资金的内部管理制度货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业所有资产中流动性最强的资产，也是企业中比较容易流失的资产。因此制定公司货币资金的管理制度，是保证企业货币安全完整的重要手段。出纳是管理公司资金工作的重要岗位，涉及的是现金收付、银行结算等业务工作。出纳员的诚信、业务水平、工作态度、以及是否清晰出纳的职责范围和权限，是直接关系到公司和员工的经济利益。同时，公司管理层的领导，他们的管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都会直接影响到公司资金的内部管理控制的执行效果。因此，依法建立服务于公司资金安全、加强内部相互监督、牵制与稽查的资金控制管理制度，对公司来说是十分重要的。为此，特制定公司资金的内部管理制度如下：一、公司资金的管理、使用规定：1．公司的所有资金，其用途必须只能用于公司的日常费用开支、一切与公司经济业务有关的相关事项。任何与公司业务活动无关的支出，都绝对不能支付。公司任何人都没有例外的权利。 2.公司所有经济活动资金的流入，除了必须存入对公账户之外，其余要存入个人帐户的，其个人帐户必须是独立用于公司资金的专用帐户，绝对不能公司与私人的资金混放。如有混放的现象，应当尽快清空其个人资金，用于仅存放公司的流动资金。只有这样，才能更准确、清晰、完整地反映公司资金的实际余额。 3．为了防止公司资金的管理混乱和挪用等情况出现，必须严格遵守以下的现金管理制度：（1）.出纳必须严格限额控制每日的库存现金量。库存现金量为上星期现金总支出的每天平均量，当库存量低于限额时，出纳要填写提现申请表，列明提现金额、大概要支付的事项，提交至财务经理审批后才能提现；当库存量高于限额时，出纳必须当天把现金存回银行。（2）.银行印鉴要分别由两名财务人员分开保管。（3）. 存放公司资金的所有银行卡都必须交由财务部门保管。卡和密码要分别由两名财务人员分开保管，保管银行卡的不能知道密码，知道密码的不能保管银行卡。出纳每次提现或存款后，必须马上打印该卡的余额单，以便资金的随时盘点。（4）. 所有现金的支付，出纳必须凭有效的凭证才能支付，缺一不可。对不符合规定的资金支付申请，出纳应当拒绝支付，否则要承担因此而引起的所有责任。（5）.出纳要在所有已报销了的原始凭证上加盖“收/付讫”的字样章，以防止有人盗窃、篡改付款凭证以及重复报销的情况发生。（6）.出纳必须每天在下班前清点库存现金，并与现金日记账的结余额进行核对，发现问题要及时处理。（7）.财务经理要对存放公司资金的所有帐户进行定期与不定期的盘点，包括资金、报销凭证和出纳帐簿的查核，核对是否帐实相符。发现有不符的情况，要及时找出原因，如果是因工作差错而造成的不符现象，谁出错谁承担责任。二、单据报销的规定：1.所有报销的单据必须要有完整的凭证，发票与收据必须分开填写报销单。是发票的报销就在对公帐户上支付，是收据的就在存放公司资金的私人帐户上支付。2.支付凭证必须由经手人填写、签名，递交主管经理签名证明人、财务审核、再提呈公司董事长审批才能有效，缺一不可。上述程序财务人员绝不能代办，否则就是违反了财务人员的职责和权限范围的规定。三、报销凭证记帐的规定：1.所有记帐的凭证，必须要以已报销的凭证为记帐的依据，未报销的凭证，不能记帐，否则会造成帐实不符。2.出纳要根据公司每天资金业务的发生，除了要登记出纳帐簿之外，还要根据收支帐户的不同，详细的记录在明细表，以便公司总经理和财务总监能全面的了解公司资金运作的详情，每月呈报一次。四、公司的所有资金，都必须严格控制在国家法律法规和本制度所规定的现金使用范围内使用。严禁公款私用、公私不分、擅自挪用公司资金等违法行为的情况出现。任何凌驾于内部管理制度之上的行为，都会直接导致公司对资金预算和收支管理的失控、扰乱财务秩序、公司经济业务核算不准确、管理制度形同虚设的情况出现，最终就是直接损害了公司的利益和股东的利益，严重的还要承担相关的法律责任。五、财务经理负有对出纳所有工作的指导和监督管理的责任。出纳要在管理制度规定的范围内，绝对服从和配合财务经理的管理与工作。六、公司资金使用的所有审批权仅为公司董事长。公司资金的综合监督管理权为财务总监和财务经理。七、本制度在公司总经理签署之时立即执行！另附：出纳的职责和权限范围：（1）.收付职能。负责公司经营活动、业务往来的现金、票据的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理。（2）.反映职能。要通过现金与银行存款日记账对本单位的货币资金进行详细地记录，为公司管理层提供所需的完整、系统的经济信息。（3）.监督职能。要对企业的各种资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。（4）.管理职能。要对公司资金、银行存款和各种票据进行管理。因此，出纳一定要清晰自己的职责和权限范围，通过学习不断地提高业务水平和专业素质，防止做出超越自己职责范围