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财务内部稽核管理规章制度
财务内部稽核管理制度
财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员,对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核,以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。
复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学真实,有关计算是否正确,各项计划指标是否互相衔接等,审核后应提出建议或意见,以便修改完善预算计划。
复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。对审核中发现的问题,及时予以制止或者纠正。
复核会计科目使用的正确性。
复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。
复核各项财产物资的增减变动和结存情况,并图账面记录核对,确定账实是否相符。不符时,应查明原因,并提出改进措施。
会计档案管理制度
会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。
种类
会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。
会计账簿类:总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。
财务报告类:月度、季度、年度财务报告和其他财务报告,包括会计报表、附表附注及文字说明。
其他类:银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业材料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。
保存
设专人负责会计档案,定期将会计资料按顺序立卷成册,编制保管清册。
采用计算机进行会计核算并用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计资料的,保存打印出纸质会计档案。
会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。涉及外来和改制改造的会计凭证、会计账簿、年度会计报表、会计档案保管清册及销毁清册、主要财务会计文件、合同、协议为永久保管。银行存款余额调节表,月、季度会计报表保管期限为3年。原始凭证、记账凭证、明细账、日记账、总账、辅助账保管期限为15年。现金和银行存款日记账保管期限为25年。
会计档案保管期满需要销毁时,由本单位档案部门会同财务部门提出销毁意见,经财务科长审查、院长批准,报上级有关部门批准后执行。由档案管理人员编制会计档案销毁清册,销毁时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人员共同参加,并在销毁单上签名或盖章。
借用
财务人员因工作需要查阅会计档案资料时,必须通过财务部门负责人同意,并按规定顺序及时归还原处;若要查阅入库档案,必须办理有关借用手续。
医院内部各科室因公需要查阅会计档案资料时,必须经其主管领导批准,经财务科长同意后由档案管理人员接待查阅。
外单位人员因公需要查阅会计档案资料时,应持有单位介绍信,经财务科长同意后由档案管理人员接待查阅。会计档案管理人员要详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
会计档案一般不得带出室外,如有特殊情况需带出室外复印时,必须经财务科长批准,并限期归还。查阅或者复制会计档案的人员,严禁在档案上涂画、拆封和抽换。
移交
由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因,会计档案需要移交时,需办理移交手续,并有监交人、移交人和接收人签字或盖章。
稽核会计岗位职责
严格遵守国家的财经纪律,熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和执行医院各项财务管理制度。
负责出纳票据、会计凭证、账簿、报表和门诊、住院收费等的稽核工作。
稽核人员相对独立,不得兼任出纳、记账和票据保管等工作。
稽核人员应完成下列工作:
财务稽核
出纳票据的复核和现金、账簿的查对。对出纳已使用回收的票据存根进行复核,检查票据使用是否符合规定,号码是否衔接,有无跳号、漏号等情况,并交票据管理岗位办理注销等相关手续。随机抽查银行对账单和银行日记账及调节表,核对银行实有数和相关银行账余额是否相符;随机抽查出纳现金日记账,核对其与库存盘点数是否相符。做好抽查情况记录。
会计凭证的稽核。审核原始凭证是否合法、真实、完整和准确,记账凭证是否符合会计制度及规范化要求。
会计账簿的稽核。审核会计账簿是否账证、账帐、账实相符。
会计报表的稽核。审核报表是否数字真实、计算准确、内容完整和报送及时等。
门诊收费稽核
复核收费员当天门诊收入票据起止号码是否衔接,有无跳号、漏号现象,定期将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。
复核门诊收、退金额,收费票据金额和当天收入日报表金额是否相符。
复核收费员应上缴现金金额(包括支票张数和金额)是否与门诊收入日报表相符。
不定期抽查门诊收费员库存现金和备用金情况。
按照医院财务管理要求,完成相关工作。
住院收费稽核
(1)复核收费员当天预交金票据和收入票据的起止号码是否衔接,有无跳号、漏号现象,定期将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。
(2)
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