大唐国际发电股份有限公司内部审计工作标准.doc

大唐国际发电股份有限公司 内部审计工作标准 第一章 总 则 第一条 为规范大唐国际发电股份有限公司（以下简称大唐国际）内部审计行为，提高审计工作质量，强化企业内部控制，根据国资委《中央企业内部审计管理暂行办法》、《中国大唐集团公司内部审计工作标准》及《大唐国际发电股份有限公司内部审计管理办法》等有关规定，制定本标准。 第二条 本标准适用于大唐国际本部、各专业公司、区域公司、基层企业(以下简称公司系统各企业)审计部门、审计人员及其从事的审计活动。 第三条 本标准所称企业,是指大唐国际本部、专业公司、区域公司、基层企业。 第四条 本标准是公司系统各企业内部审计机构（以下简称审计部门）及内部审计人员在实施审计项目、获取审计证据、编制审计工作底稿、提交审计报告、出具审计意见时应当遵循的行为规范。 第二章 一般标准 第五条 一般标准是公司系统各企业审计部门及审计人员进行审计时应遵循的基本规范。 第六条 企业应当按照大唐国际的有关规定，健全内部审计机构，配备具有相应资质的审计人员，完善内部审计制度，加强对审计工作的领导，不断强化内审监督机制。 第七条 审计部门应当根据企业发展战略和战略目标，按照促进企业依法经营、规范运作的总体要求，制定内部审计规划，并认真组织实施。 第八条 审计部门要在企业主要负责人领导下，全面履行审计监督职责，有效开展审计工作，并定期提交内部审计报告。 第九条 审计部门负责人要树立现代企业内部审计理念，充分动员内部审计资源，着力打造作风过硬、业务精良的内部审计团队，在创建与一流企业相适应的内部审计实践中，以身作则，率先垂范。 第十条 内部审计人员应有良好的思想政治和职业道德素养，具备相应的执业资格，并通过后续教育，保持和提高执审能力。 第三章 作业标准 第十一条 作业标准是审计部门和审计人员在审计准备和实施阶段应遵循的行为规范。 第十二条 审计部门应当围绕企业发展战略、经营目标和工作重点，制定年度审计工作计划，经批准后组织实施。年度审计计划应有年度审计工作基本思路、工作要点、计划项目表及其说明等内容。 第十三条 审计项目实施前，审计部门要做好相应的准备工作。 （一）下达审计通知。审计部门应在实施审计5个工作日前，向被审计单位下达审计通知书。特殊审计业务可在实施审计时送达。 审计通知书应包括以下基本内容： 1．被审计单位及审计项目名称； 2．审计目的、审计范围及审计方式； 3．审计时间； 4．被审计单位应提供的具体资料和其他必要协助； 5.内部审计机构及其负责人的签章和签发日期。 作为审计通知书附件下发的重要事项承诺书，被审单位相关人员应签字并加盖单位公章。 对内容单一、业务简单的审计或审计调查，可以不下达审计通知书。 审计通知书主送被审计单位，必要时可抄送企业内部相关部门。 （二）成立项目审计组，并指定组长。审计组组长对审计项目质量负责。 （三）收集有关资料。根据审计项目计划，收集被审计单位的财务预算、会计报表、合同协议及综合统计等资料，了解被审计单位的基本情况，必要时可进行现场审前调查。 （四）拟订审计方案。对于重大审计项目，审计组应当制定审计方案，经审计部门负责人批准后实施。审计方案的主要内容包括： 1．制定审计方案的依据； 2．审计项目名称及审计对象； 3．审计的目的、内容及重点； 4．审计的方式（就地审计或委托审计）； 5．审计时间及实施步骤； 6．审计组成员及其分工； 7．其他有关事项。 第十四条 审计组进点后，应当召开审计组进点会，宣读审计通知，介绍审计方案，听取被审计人述职报告或被审计单位的迎审准备及自查情况。 第十五条 现场审计中，审查核实内容包括但不限于： （一）会计凭证、账簿、报表等资料； （二）有关会议记录、纪要； （三）资产经营责任制、扭亏增盈及主要技术经济指标完成情况及其分析资料； （四）有关生产、基建和经营的合同（协议）、预算、结算等文件资料； （五）现金、有价证券等实物资产的保管方式及安全措施，必要时对实物资产进行盘点； （六）审查被审计单位的内部控制制度及其执行情况。主要包括：内部控制制度是否严密；内部职责分工是否明确；不相容职务是否由不同人员担任；重要经济业务的关键控制环节是否经过审核批准程序和授权；是否有相互制约和监督的机制等。 第十六条 现场审计中，应充分运用相应技术和方法实施以下审计程序并严格控制审计质量。 （一）审计记录。对重要审计事项，要认真核实并予以准确记录。 （二）审计证据。对审计发现的问题必须取得有关审计证据。审计人员可以运用审核、观察、询问和函证等方法，获取审计证据，支持审计结论和建议。复印的审计证据要与原件核对无误，有相关部门和人员签章，并注明复印件的出处；审计调查记录作为审计证据时，须有当事人签名或盖章，未取得签名或盖章的，应当注明原因。对需要取证