2015年上半年江苏省内审师《内部审计基础》：控制类型的划分考试试卷.pdf

2015年上半年江苏省内审师 《内部审计基础》： 控制类型的划分考试试卷 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分， 60分及格。 一、单项选择题 （共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符 合题意） 1.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A ：电压猛增，从而损坏计算机设备； B：未知原因的数据丢失和改变； C ：不完全的备份、恢复和权变计划； D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。 2.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请 求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专 业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理 层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执 行官以下反映中哪项违反了 《标准》？ A ：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长 适当的专业知识。 B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 C ：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 3.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代 表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的 支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部 审计师可以推论 A ：银行对账单与机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批准和归档 C ：保证及时支付的控制按预期执行 D：b和c 4.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发 方法时最好的是下列哪一项? A ：a. 自下而上的设计。 B：b.生命周期法。 C ：c. 自顶向下的设计。 D：d.原型方法。 5. 某内部审计师正根据 《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充 分性。该内部审计师应该 A ：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C ：确定并接受机构所面临的风险程序 D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风 险分析完全相同的方式方法。 6. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营 审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性 审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？ A ：过去一年该部门开支增加的情况。 B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C ：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 7. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A ：a.格式检查。 B：b.存在性检查 C ：c.依赖性检查 D：d.合理性检查 8. 根据 《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确 定； A ：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、 法律和规定； B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C ：内部控制系统是否能降低内在风险； D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 9. 在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A ：取得控制的初步调查 B：确认业务重点的范围 C ：取得业务客户对控制问题的评论和建议 D：评价控制的充分性和有效性 10. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由 此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种 说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客 观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规 范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。 A ：只有(2)是对的 B：只有(1)是对的 C ：只有(2)和(3)是对的 D：只有(1)和(2)是对的 11. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数 量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？ A ：从关联方采购。 B：为假发票付款。 C ：从原材料库存偷盗原材料。 D：回避授权控制。 12. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外 捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此 有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授 权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同 意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审