目标成本管理的汇报材料【】.ppt

第五部分：铁路、水电分公司的改革措施 * 广东广业冶金有限公司 * 铁路、水电是大宝山的两个辅助生产单位。 铁路分公司概况： 作为大宝山的辅助成本核算中心，主要负责公司铁矿石、铜精矿、硫精矿三大产品的运输量。 概况 广东广业冶金有限公司 * 在职人员：200多人，下设办公室、生产科、财供科、沙溪车站、洗检车间、工务段等部门科室； 主要有蒸汽机3台、装卸车6台及一条13公里长的铁路线需进行日常保养和维护，固定费用支出较大。 广东广业冶金有限公司 * 他们自我加压，坚持抓改革，深入挖潜，努力完成生产经营计划，积极推行铁路、水电分公司的改革措施 。 结合实际制定科学合理的目标成本 层层分解落实，完善成本核算制度 横向：分解到各部门科室，如构成主要成本要素的原材料、各种油耗、机车耗煤、外委修理费等 纵向：分解到各班组、机台。 采取相应措施，确保目标成本实现 目标成本管理改革措施 广东广业冶金有限公司 * 为了确保总体经营目标，分公司注重加强内部管理，建立健全管理制度。 全员、全过程、全方位的管理 对各种设备油耗按物资消耗定额考核 对于原材料配件采购成本的控制，则采用申请审批制度 广东广业冶金有限公司 * 主要负责矿区的水电供应和通讯方面的工作，现有人员78人。 水电分公司 广东广业冶金有限公司 * 建立完善激励机制，严格考核 按月考核，季、年结算，同时对安全及其他考核指标进行综合考评。 公司领导职工经过研究与实践，制定出一套措施，妥善的解决了历史遗留问题，有效的压缩了成本，减少了费用。 对于农村用电，从不收费实现基本收费，使农村用电费用由顶峰700多万降到100多万，取得了立竿见影的效果。 广东广业冶金有限公司 * 对路灯实行技术改造，对路灯全部改装声控灯。 针对供水紧张，公司实现从水泵到水管终端查截流失源，到家到户统一装上水表，完善整个计量系统。 在通讯方面，公司在矿区内进行了内部网的铺建，实现了内部通话零话费，使矿内通讯费用大幅减少。 第六部分：财务结算中心的运作模式 * 广东广业冶金有限公司 * 做好资金的管理工作，并依靠科学创新管理模式，提高资金的使用效益，是企业目标成本管理的重要内容，也是目标成本管理的重要保障手段。 广东广业冶金有限公司 * 过去的资金管理模式 分散管理，各分公司及一些部门在银行均开设了帐户。 各分公司及部门间对内收支则通过“内部往来” 科目（此科目为公司内部各结算单位相互收、付款项的调节帐户）挂帐。 广东广业冶金有限公司 * 财务中心的组成 既是内部银行，又是财务处的职能部门 由原资金科和成本综合科“内部往来”岗位组成 负责公司内、外日常结算，对外代表公司投融资，对内监控各分公司及部门的资金运用 执行公司资金平衡计划 广东广业冶金有限公司 * 各分公司及单位原在银行及金融机构开设的帐户须在规定的时间全部销户，统一到结算中心开设结算帐户； 同时增设“结算中心存款”、“结算中心借款”科目，以分公司的费用或成本等所需资金核定贷款额度，向结算中心办理定额贷款； 印制了内部支票、内部进帐单、对外付款委托书、内部委托收款等票据，供内部单位使用； 具体操作方式 广东广业冶金有限公司 * 对外收付款由结算中心统一办理，然后再划回各单位的存款户。 各单位及部门必须遵守：恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的帐，由谁支配；“结算中心”不垫款，钱货两 清； 无论对内或对外付款都必须以存款户有足够资金为前提。如资金不足，则结算中心不受理该业务。 广东广业冶金有限公司 * 结算中心缓解了公司资金短缺的矛盾，为目标成本管理提供了保障，并解决了公司多年来财务管理上的一些问题： 资金的统一集中管理，限制了内部各单位之间相互拖欠，遏制了内部“三角债”的形成。 资金的统一集中管理，有利于资金统筹和调配使用，节省财务费用。 资金的统一集中管理，杜绝了公司不合理开支，避免了重复采购的现象，对调节余缺、消除积压起到协调监督的作用。 广东广业冶金有限公司 * 作为集团公司，我们可从大宝山“结算中心”运作模式得到一些启示： 减少整个集团公司的银行帐户，盘活资金存量，提高资金效益，把握资金投向，有助于企业集团内部落实“抓大放小”、“扶优扶强”政策； 加强资金集中管理与控制，使集团得以从总体上把握资金运作效果、投融资情况和自身的财力，为集团的扩大规模、调整产业结构、增加投资等重大决策提供依据； 广东广业冶金有限公司 * 提高集团公司在银行的信誉； 降低贷款规模，节省财务费用； 财务结算中心实际是企业进行资本经营的一个部份，为企业集团开展资本扩张、收购兼并创造条件。 广东广业冶金有限公司 * 建立集团企业财务结算中心必须具备一些基础条件： 集权型管理基础 经济效益较好 资金环境较宽松 行政干预要少，贷款管理要严 要建