基层医疗卫生机构内部控制讲解课件.ppt

基层医疗卫生机构内部控制规范;主要内容;第一部分 内部控制理论 ; 内部控制，是组织为了实现自身的目标，保障财产与会计信息的完整性、安全性、以及可靠性，以分工负责为基础和前提，而形成的一系列内部活动的控制制度。内部控制制度能够促进组织各个职能部门间的相互配合，可以明晰各部门的权责，从而保障组织内部各部门与单位间的相互协调与相互制约。 　　内部控制按照其控制目的的不同，可分成两部分内容：即会计控制与管理控制。前者主要指为了保障组织财产的安全性与完整性、保障财务信息的可靠性与真实性、保障业务活动的合规性与合法性而采取的一系列控制措施；后者主要指为了保障决策、方针政策的贯彻与执行、实现管理目标而采取的一系列控制措施。会计控制和管理控制是相辅相成的，他们都是为了实现总体目标而存在的，对组织的日常生存与发展具有十分重要的意义。;财政部：内控的三个阶段;一、内部控制的产生和发展 (一)萌芽期——内部牵制阶段 　　内部控制，本世纪30年代才被提出、认识和接受。但在此前的人类社会发展史中，早已存在着内部控制的基本思想和初级形式，这就是内部牵制。体现了制衡性的原则。 ;（三）成熟期——内部控制结构和内部控制整体架构;◎COSO关于内部控制的定义;二、内部控制与内部审计;（一）内部控制巩固了内部审计的作用。 （二）内部控制是内部审计的审计对象。 （三）内部审计与内部控制相互交融发展。;三、什么是医院的内部控制;（一）内部控制的特点; 1. 建立、实施内部控制是医院管理层和全体员工的责任，内部控制是“一把手”工程。监察审计或财务是牵头部门。 2.内部控制不是一个独立的系统。贯穿于所有管理制度中，管理制度是内控这条线穿起来的。内控分散在组织、嵌入到组织各个环节。;3.内部控制标准是相对的，没有绝对的衡量标准。 内部控制主要解决两大问题： 哪些事情是绝对不能做的，内部控制必须要保证它不能做； 已经决定做的，内部控制规定一个偏差的极限，超过了这个极限是绝对不能再发生的。 ;4．加强对环境的考虑，强调“人”的重要性、法人治理、组织架构、人力资源、医院文化等“软控制”的作用。 内部控制的控制内容就是人。 过去强调制度控制，现在强调人的作用。通过人贯彻落实制度。 ;（三）内控在技术层面的两个问题;（四）内部控制与其他相关概念;（五）内控关注的问题;(六)内部控制的责任承担者;四、内部控制的措施;(一)职务分离控制;职务分离的主要内容;常见的不相容职务包括;(二)授权审批控制;授权批准体系包括：;授权控制应做到两点：;(三)会计系统控制;会计记录控制;(四)财产保护控制;财务财产保护控制的内容;(五)预算控制;(六)运营分析控制;(七)绩效考评控制;　;内部控制： 　　单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。 ;一、内部控制规范的框架;2．业务层面内部控制;3.评价与监督;二、实施内部控制应遵循的原则;实施内部控制应遵循的原则;实施内部控制应遵循的原则;单位负责人责任;单位负责人在内控中的作用;其他工作人员在内部控制中的作用;三、内部控制的五个目标;内控规范与规章制度的关系 　　不是另起炉灶，而是穿针引线、穿衣戴帽 制度与流程的关系 　　制度按业务内容设计；内控按流程设计，镶嵌在制度中。 ;四、实施内部控制的七个步骤 ;内部控制规范在医院的实施路径;实控规范实施的工作思路;五、单位内部控制的八种方法;常见的不相容岗位;（五）、单位内部控制的八种方法;（五）、单位内部控制的八种方法;单位内部控制的八种方法;单位内部控制的八种方法;单位内部控制的八种方法;单位内部控制的八种方法;单位内部控制的八种方法;第三部分 基层医疗卫生机构内部控制实施;一、预算控制;基层医疗卫生机构预算管理与战略管理;全面预算管理的内容;全面预算管理的组织结构;二、收入控制;收入控制方法;收入控制方法;收入控制方法;收入控制方法;收入控制方法;收入控制方法;三、支出控制;支出控制的形式和方法;支出控制的形式和方法;支出控制的形式和方法;支出控制的形式和方法;支出管理制度;支出控制的形式和方法;支出控制的形式和方法;四、合同控制;(一)合同业务的风险点;合同业务的风险点;合同业务的风险点;(二）合同业务的控制措施;合同管理部门的职责;4、加强对合同订立的管理;合同订立的管理;5、加强合同履行的控制;6、对合同登记归档的控制。合同登记的管理，统计、分类和归档；合同文本统一分类和连续编号制度，明确合同流转、借阅和归还的职责权限和审批程序；加强合同信息安全保密工作； 7、对合同纠纷的控制。明确合同纠纷的处理办法及相关的审批权限和处理责任；发生纠纷应与对方协商，意见一致签订书面协议，协商无解时，向单位负责人报告，并根据合约选择仲裁或诉讼；