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成本优化运行平台构筑与应用 　　近几年，围绕管理创新和加强管理，我们先后探索实施了成本调度化运行和矩阵法成本管理，都取得了较好的效果。但精细管理是无止境的，在既定成本总额的情况下，如何在全厂进行合理的成本配置，并针对使用过程采取有效的监控措施，提高成本运行的效率和效益，成为采油厂成本管理的一项重要内容。为此，我们构筑并应用了“成本优化运行平台”。通过验证，该“平台”对于科学成本预算、优化成本配置、加强过程监控、提高运行效率、实现成本效用最大化，呈现出了较好的效果。 　　成本优化运行平台就是指在成本使用全过程中，坚持基础管理与成本运行一体化，从源头指标分解到最终结算分析，对成本不断优化控制，形成成本要素配置矩阵化、预算对口垂直化、资金使用集束化、配套联动一体化的管理模式。 　　 　　“成本优化运行平台”的构造及功能，“成本优化运行平台”管理模式体现的是对要素分解、成本预算、资金优化、过程监督、运行效率等整条成本链的递次推进，是对以往成本控制环节上优秀办法的整合。在推行过程中，我们大致采取了以下步骤： 　　 　　一是按矩阵法配置成本要素，落实成本责任。 　　根据采油厂生产运行实际和分公司下达的承包经营指标，在纵向上采取了逐步承包的办法，把产量、成本及各项开发技术指标层层进行分解，使经营责任纵向到底；横向上把总预算按成本消耗发生点和线，分解成19个项目组（如电费项目组、油水井措施费项目组等）和31个单项经费控制点（如差旅费、业务招待费等），做到横向到边。同时明确所有成本都计入三级单位考核，项目组和单项经费控制部门没有资金支配权，只具有监督管理职能，也就是说采油厂所有成本全部配置到三级单位和部分直属单位。 　　 　　二是运用对口垂直预算管理办法，理顺项目组和三级单位之间的成本关系。 　　对口垂直预算管理是管理部门、分配指标上的垂直对应和一致，即：采油厂全部成本要素在三级单位内都能找到对应，并且都要有专业部门监督管理（项目组和单项费用控制部门）；同时把各三级单位内的同一个要素指标进行累加，其结果便是项目组和单项费用控制部门的年度控制计划。在实际运行过程分为三个层次。首先，由采油厂根据有限公司对采油厂列出的总预算，结合各单位历史成本发生状况和本预算年度预计工作量的变化情况，排出各单位的总成本指标。指标要力求做到科学合理，使三级单位既能感受到成本压力，又能通过实实在在的努力确保完成。其次，三级单位接到总成本指标后，要及时与相关对应部门联系，尽可能全面地考虑到影响成本的种种因素，分解时对所占比例重控制弹性大的生产性成本如电费、作业费、材料费、运费等的安排配置，必须经过单位专业管理人员严格论证，使其具有灵活调节余地，确保该部分成本的可操作性。对于比例重、控制弹性小的成本项目如人工成本等的分配，要按照足额稳定的原则进行。对于其他非生产性成本如差旅费、通讯费等要进行适当压缩，使其控制在较低水平。最后，采油厂对预算指标进行审核、监督、调整，杜绝预留人工成本、以非生产性成本挤占生产成本等不合理预算情况发生。 　　 　　三是资金使用集束管理，提高成本使用效率。 　　运用成本集束管理方法，对采油厂内数量较多、类型相对独立的成本项目组，进行深层次剖析分解，找出项目组间能够相互产生影响、形成交叉的潜在效益较大的控制节点，对其进行统一协调、集中控制，促使这些节点成本互为置用，以此在采油厂总体效益上建立一种新的平衡。以前，各项目组各自为政，各项成本支出缺乏效益论证，存在着虽然单个项目组费用控制在计划范围内，但忽略了总体效益。通过成本集束管理，这一现象得到了有效的改观。各项目组根据费用占用成本情况以及工作量的重要性合理安排实施，使生产与成本相辅相成，协调运行，在尽可能保证正常生产的同时把成本最大化压缩，提高了总体效益。 　　 　　四是推行资金使用论证制度，为成本优化提供保证。 　　要实现成本结构和运行过程的不断优化，我们坚持“产量、工作量、成本、管理”四位一体的经济活动分析制度，对各系统及单位设立成本运行动态警示线，每月定期组织召开厂、矿、队三级经济活动分析会，做到产量、工作量、管理指标与成本同步分析、同步检查，及时做好成本优化调整。在采油厂层面，各单位和项目组，不仅要对上一月工作量完成情况、成本消耗情况进行分析，找出经验和不足，而且要对下一月要实施的工作量、成本消耗、保障措施进行安排，让与会的领导进行评判。通俗地说就是，此项目组和单位在下月要干哪几件事，自身预算要花多少钱，请与会者解剖。主要找出这个项目干的这些事情对其他项目组有没有关系，相关度是多少，这件事是在这个项目组运行好，还是放在其他单位或项目组干更好，尽管彼项目组表面看上去可能花钱不一定是最少。通过优化，最后得出各项目组下月应该干哪些事，怎么干，花多少成本的结论。同时，