2016年营业税改征增值税法规知识.pptVIP

房地产营改增十问十答? 　 　　问题九：不动产经营租赁服务有哪些征税规定？ 　　答：不动产经营租赁服务有以下征税规定：（一）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。取得的不动产与机构所在地不在同一县（市）的，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（二）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（三）小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（四）其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。（五）个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 房地产营改增十问十答? 　 　　问题十：房地产业的纳税义务发生时间如何确定？ 　　答：（一）纳税人销售、租赁不动产，为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售、出租不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为不动产权属变更的当天。 （二）纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 生活服务业营改增十问十答? 　 　　问题一：什么是生活服务增值税纳税人？ 　　答：在中华人民共和国境内提供生活服务的单位和个人，为增值税纳税人。 　　单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 　　个人，是指个体工商户和其他个人。 生活服务业营改增十问十答? 　 　　　　问题二：生活服务的征税范围具体包括哪些？ 　　答：根据《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。 生活服务业营改增十问十答? 　 　　　　问题三：生活服务增值率税率和征收率是多少？ 　　答：生活服务适用的税率为6%；小规模纳税人提供生活服务，以及一般纳税人提供部分生活服务选择简易计税方法的，征收率为3%。 生活服务业营改增十问十答? 　 　　　　　问题四：购买生活服务取得的进项税额是不是全都可以抵扣呢？ 　　答：不是，纳税人取得的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税额不得抵扣。 生活服务业营改增十问十答? 　 　　　　　问题五：一般纳税人发生哪些生活服务可以适用简易计税方法计税？ 　　答：一般纳税人提供文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税。 生活服务业营改增十问十答? 　 　　　问题六：提供生活服务哪些项目可以享受差额征税呢？ 　　答：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 　　向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 生活服务业营改增十问十答? 　 　　问题七：提供生活服务哪些项目可以享受免征增值税优惠？ 　　答：下列项目免征增值税： 　　1.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。 　　2.养老机构提供的养老服务。 　　3.残疾人福利机构提供的育养服务。 　　4.婚姻介绍服务。 　　 生活服务业营改增十问十答? 　 　　问题七：提供生活服务哪些项目可以享受免征增值税优惠？ 　　答：下列项目免征增值税： 　　5.殡葬服务。 　　6.残疾人员本人为社会提供的服务。 　　7.医疗机构提供的医疗服务。 　　8.从事学历教育的学校提供的教育服务。 　　 生活服务业营改增十问十答? 　 　　问题七：提供生活服务哪些项目可以享受免征增值税优惠？ 　　答：下列项目免征增值税： 　　 9.学生勤工俭学提供的服务。 10. 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。 11. 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。