新奥集团实物资产管理制度（doc32页）.doc

第 PAGE 1 页 共32页 新奥集团实物资产管理制度 1 总则 1.1为加强集团实物资产管理，提高资产使用效率，保障资产安全，防止资产流失，制定本制度。 1.2本制度适用于集团总部、专业集团及成员企业。 22释义 2.1实物资产是指使用期限较长，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。包括各种固定资产和低值资产资产。 2.2单位价值在1000元及以上的各种生产经营用设备，单位价值在2000元及以上的各种非生产经营用设备、备品和各种房屋、建筑物、构筑物，作为固定资产管理。 2.3虽达不到上述规定的固定资产价值标准，但属于企业主要经营手段的实物资产，应纳入固定资产管理，如餐饮服务业中价值在200元以上的主要经营资产等。 2.4集团根据企业发展状况，分别不同的行业制订固定资产目录。各单位按照目录编定范围组织本单位固定资产的管理。 2.5单位价值在50元以上1000元及以下的各种生产经营用品或单位价值在100元以上2000元及以下的各种非生产经营用品作为低值资产管理。低值资产2.6移动电话不论价值大小均作为低值资产管理。 3 实物资产的分类 3.1固定资产按其用途分为房屋及建筑物、机械动力设备、运输设备、仪器仪表检验设备、电子通讯设备、办公自动化设备、管道燃气配输专用设施与设备、家具备品和其它固定资产等九大类。具体分类详见《固定资产分类目录》。 3.2低值资产按其性质和用途分为低值设备、工具、工装、通讯用具、电子办公用品、消防器具、家具备品和其它低值资产等八大类。具体分类详见《低值资产分类目录》。 3.3实物资产分类目录具有相对的稳定性。集团财务金融中心根据集团产业发展和实物资产种类、品种变化，及时补充、调整分类目录，以满足集团实物资产管理的需要。 4 实物资产管理层级与职责 4.1集团财务金融中心负责制定实物资产管理制度，指导、检查各专业集团实物资产管理工作；负责集团总部实物资产日常管理工作。 4.2专业集团财务部为集团一级资产管理单位，负责对本集团和各成员企业的各类实物资产的综合管理。财务部设立专职（或兼职）实物资产管理员，具体负责本集团实物资产综合管理台帐的登统、数据维护、资产报表的审核汇总和对专业管理部门、各成员企业实物资产管理的检查与考核，组织本集团实物资产的全面清查等工作。 4.3专业集团各职能部门或行使资产专业管理职能的单位为二级管理单位，负责对本集团公司和各成员企业实物资产实行专业管理。各专业管理部门（单位）指定专人负责本部门（单位）归口管理的各类实物资产增减变动情况的登统、报表汇总和归口管理的各类实物资产的管理考核，组织集团专项实物资产的清查等工作。具体分工如下： （1）总经理办公室：房屋（包括办公楼、车间、厂房、库房、住宅楼等）、建筑物和各种家具备品、办公用具、通讯用具、消防、环保设备与设施，安全专用设备与设施，各种对讲机、车载台等。 （2）技术质量部门：管道燃气配输设施设备、机械设备、动力设备、仪器仪表设备、检验设备等。 （4）集团计算机部：电子计算机、服务器、打印机等各种专用数据处理、传输设备。 （6）集团文化行政中心：各种客运、货运机动车辆。 4.4各成员企业为三级管理单位，具体负责本企业各项实物资产的实物管理和相关的帐务、报表、报告工作。 4.5实物资产帐务管理。 4.5.1 4.5.2专业集团财务部建立一级管理台帐，对本集团各类实物资产实行控制管理，负责组织成员企业财务部门对实物资产管理实行财务控制与会计监督。 4.5.3 4.5.4各成员企业技术（设备）管理部门和综合办公室建立三级台帐，分别对设备类、非设备类实物资产的增减变动、存量等情况实行控制管理，负责本企业的各类实物资产管理台帐的登记、报表的编报和资产实物管理的考核等工作。 5 实物资产的计价 5.1固定资产的计价。以下未特别指出的，均指固定资产原价。 5.1.1购入的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。 5.1.2 5.1.3 5.1.4 5.1.5 5.1.6 5.2购买的低值资产按取得时支付的价款计价；盘盈的、接受捐赠取得的低值资产，按购买同种类、同规格物品相当的价格计价；接受投资转入的低值资产，按评估确认的价值计价。 5.3各级财务部门负责实物资产的计价。负责实物资产购建的业务部门和人员，应及时取得实物资产的各种计价凭证并随时转交财务部门，必要时应向财务部门提供有关资产的估价依据，作为财务部门进行资产计价、会计核算的依据。 6 实物资产增加的管理 6.1设备类固定资产的增加 6.1.1购置固定资产由申请部门填写《固定资产购置申请单》，经按规定程序与权限审批后，签订资产购建合同、实施实物购建、办理款项结算等手续。6 6.1 6.1.4接受投资增加的设备类固定资产，由接