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增值税工程如何区分甲乙供计税
1. 文件依据
定额【2016】9 号文:
可研估算和初设概算阶段,一般不区分材料供给方式(甲供或乙供),所有材料均按除税价
格计取。若需区分材料供给方式,则单独将甲供材料的含税价格汇总计入建筑安装工程费,
但甲供材料的除税价格仍是建筑安装工程各项费用的取费基数,仅不作为税金的取费基数。
解读:
增值税工程中,录入装材和设备,除安装甲供设备为含税价,安装乙供设备、建筑甲乙供设
备和建安甲乙供装材均为不含税价。
其中建安甲供主材、建筑甲供设备不取11%的税金,另计税金后汇总计入建安工程费合计。
即建安造价=不含甲供税前造价×(1+11%)+甲供含税价款。
2. 调整方法(DL/T 54xx 导则工程)
3.1 建筑工程取费表
“税金”计算式不含甲供设备和甲供材料;添加甲供设备和甲供材税金项,汇总计入“合计”
计算式。(导则工程价差不在取费表,故比预规工程多步骤3:调整价差的设置)
① “税金”计算式改为“FFZ+FFJ+FFR+不取费定额费+不取费主材费+不取费主材损耗费+@
设备.乙供设备费+@设备.乙供设备运杂费-@主材.甲供主材费-@主材.甲供主材损耗费-@定
额.甲供材料费”
②添加项目 “甲供设备税金(JGSBS)”和“甲供材料税金(JGCLS)”,计算式分别为“@设备.
甲供设备费+@设备.甲供设备运杂费”和“@主材.甲供主材费+@主材.甲供主材损耗费+@定额.
甲供材料费”,费率分别设为其实际增值税率;
③ “合计”计算式修改为“FFZ+FFJ+FFR+JC+FFS+不取费定额费+不取费主材费+不取费主材
损耗费+一笔性费用+JGSBS+JGCLS”
3.2 安装/架空取费表
“税金”计算式不含甲供设备和甲供材料;
添加 “甲供材料税金”项 (按其实际增值税率填写费率),汇总计入“安装费”。
3.3 调整价差的设置
【总算表】界面- “设置编制基准期价差”中,“税金”计算式修改为“(JC-建筑甲供主材价
差-@建筑.定额.甲供材料价差)*工程税率/100”,单列甲供价差税金并汇总计入 “合计”。
安装价差设置相同。
3. 调整方法 (2013 预规工程)
“税金”计算式不含甲供设备和甲供材料及其价差;添加甲供设备和甲供材料税金项,汇总
计入“合计”计算式。(价差在取费表,故设置税金的时候需考虑到甲供的价差。)
2.1 建筑工程取费表
① “税金”计算式修改为“FFZ+FFJ+FFR+JC+不取费定额费+不取费主材费+不取费主材损耗
费+@设备.乙供设备费+@设备.乙供设备运杂费-@主材.甲供主材费-@主材.甲供主材损耗费
-@定额.甲供材料费-@主材.甲供主材价差-@定额.甲供材料价差”;
② “税金”项下面添加项目 “甲供设备税金 (JGSBS)”和 “甲供材料税金 (JGCLS)”,计算
式分别为“@设备.甲供设备费+@设备.甲供设备运杂费”和“@主材.甲供主材费+@主材.甲供
主材损耗费+@主材.甲供主材价差+@定额.甲供材料费+@定额.甲供材料价差”,费率分别设为
其实际增值税率;
③ “合计”计算式修改为“FFZ+FFJ+FFR+JC+FFS+不取费定额费+不取费主材费+不取费主材
损耗费+一笔性费用+JGSBS+JGCLS”
2.2 安装/架空工程取费表
“税金”计算式不含甲供设备和甲供材料及其价差;
添加 “甲供材料税金”项 (按其实际增值税率填写费率),汇总计入“安装费”。
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