2018年司考卷一复习资料整理版.doc

卷一 《经济法》基础知识：税法的构成要素 税法的构成要素是指构成税法所必需的基本要件，主要包括税法主体、征税对象、税基、税目、税率、税收减免、纳税地点、纳税时间和税法责任等。 　　税法主体是指在税法中享有权利和承担义务的当事人，主要包括征税主体和纳税主体。征税主体包括国家和征税机关，纳税主体包括纳税人和扣缴义务人。纳税人是税法规定的享有税收权利、负有纳税义务的自然人和法人。征税对象是税法规定的征税客体，一般包括商品、所得、财产等。税基，又称为计税依据，是税法规定的计算应纳税额的依据。税目是税法规定的征税的具体品目，是对征税对象的分类和细化。税率是税法规定计算应纳税额的比率。包括定额税率、比例税率和累进税率三种基本形式。税基乘以税率就是应纳税额。 　　税收减免是税法规定的对特定主体或客体予以减税或免税的特别优惠措施。其中，减税是对应纳税额少征一部分税款，免税是对应纳税额的全部免除。纳税地点是税法规定的纳税人缴纳税款的地点。纳税时间是税法规定的纳税人缴纳税款的期限和日期。税法责任是税收法律关系主体因违反税收法律规范而应承担的法律后果。 基础知识：税收法律关系 1.税收法律关系的概念。税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。税收法律关系的一方主体始终是国家，税收法律关系主体双方具有单方面的权利与义务内容，税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的行为或者事实为根据。 　　2.税收法律关系的要素。税收法律关系的要素包括：(1)税收法律关系的主体，也称为税法主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，主要包括国家、征税机关、纳税人和扣缴义务人。(2)税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务，主要包括纳税人的权利义 务和征税机关的权利义务。(3)税收法律关系的客体，是指税收法律关系主体的权利义务所指向的对象，主要包括货币、实物和行为。 《经济法》基础知识：税法 1.税收的概念与特征。税收是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力，依照法律规定的程序对满足法定课税要件的自然人和法人所征收的货币或实物。一般认为，税收具有三个基本特征：(1)法定性;(2)强制性;(3)无偿性。 　　2.税法的概念与体系。税法是调整税收关系的法律规范的总称。税法由税收体制法、税收征纳实体法、税收征纳程序法等子部门法所组成。其中，税收征纳实体法主要包括商品税法、所得税法、财产税法和行为税法。商品税法主要包括增值税法、消费税法、营业税法、关税法和烟叶税法等。所得税法主要包括企业所得税法(2007年3月我国将《外商投资企业和外国企业所得税法》和《企业所得税暂行条例》合并，制定统一适用内外资企业的《企业所得税法》)和个人所得税法。财产税法主要包括资源税法、房产税法、土地增值税法、土地使用税法、耕地占用税法、契税法、车船税法等。行为税法主要包括印花税法等。 　　3.税法的调整对象。税法的调整对象是税收关系。税收关系是相关主体在税收活动中所发生的各种社会关系的总称。 《宪法》基础知识：行政区划 (一)行政区划的含义及其划分原则 　　行政区划是“行政区域划分”的简称，它是指统治阶级为便于管理，兼顾地理条件、历史传统、风俗习惯、经济联系、民族分布等因素，把国家领土分成层次不同、大小不等的若干区域的制度。因此，行政区划是人为的，而非自然形成的;统治阶级通过对国家领土进行某种划分，以实现其有效管理的目的。我国的行政区划遵循以下基本原则：一是有利于民族团结，考虑各民族的要求、利益及特点，保证民族区域自治的实施;二是有利于社会主义经济建设，既要照顾地理环境，又要照顾自然资源和经济发展状况，使行政区划与经济区划、国土规划尽可能地协调统一;三是兼顾行政管理效率和地方自主权的实现;四是参照历史状况。根据宪法和法律的有关规定，行政区域的划分和变更，必须经过法定程序。 　　(二)行政区划存在的问题及改革措施 　　行政区划是国家政治体制的重要组成部分，是地方制度的基础，它直接关系到国家的长治久安，社会生活的稳定持续发展以及国家管理的效能运行。行政区划的结构合理与否，必然影响到整个政治体制的正常运行。因此，探讨行政区划的有关问题，并对其进行分析，提出对策和改革的方案具有重要意义。学者们普遍认为，当前我国行政区划制度存在的主要弊端是：第一，行政层次多而乱;第二，管理层次多，管理幅度小，形成尖三角形的行政体制，权力过分集中;第三，行政区划缺乏长远规划;第四，行政区划法制化薄弱，造成工作无章可循，无法可依;第五，行政区划名称混乱，行政区域界限不明确。 特别是近些年来，我国地方行政区划有频繁、急剧的变化。这些变化表现在：(1)因社会环境改变而改变;(2)因执行不同的民族政策而变动;(3)因城镇的发展而变动;(4)因某种