行政事业单位内控企业内控.PPT

行政事业单位内部控制基础性评价? 内蒙古财政厅会计处 朱晓方 0471-4192056 一、行政事业单位内部控制的起源、现状与发展 二、内部控制基础性评价工作 三、开展单位基础性评价工作的建议 一、行政事业单位内控的起源、现状与发展 内控工作的发展趋势。 行政事业单位内控、企业内控、财政内控的概念与相互间关系， 国际、国内环境与国家对内控工作要求 行政事业单位内控与财政内控的关系 行政事业单位单位内控工作开展现状 内控工作的发展趋势分析 (一)内控与外部环境解读 建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的要求 政府职能定位：经济调节、市场监管、社会管理、公共服务。 财政资金、公共资产都是纳税人的资金，管好用好也是预防腐败的重要方面。政府间财政关系与经济社会发展、资源配置效率、历史文化背景、政治民主化进程以及国家统一等目标和依赖条件高度相关。 (二)单位内控与财政内控关系 政府治理现代化要求 财政内部控制，是指为实现控制目标，通过查找、梳理、评估财政管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对财政业务风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程及机制。 财政内部控制和单位内部控制同属政府内部控制体系。 财政内控是单位内控体系的顶层设计。 财政内部控制的核心在于预算。 单位内部控制的核心在于资金。 在财税体制改革新阶段，加快建立国家统一的经济核算制度，编制全国和地方资产负债表；建立跨年度预算平衡机制，建立权责发生制的政府综合财务报告制度；探索编制自然资源资产负债表；建立规范合理的中央和地方政府债务管理及风险预警机制，加强地方政府性债务管理；全面推进政府预决算公开等，对高层次应用型政府会计人才培养提出了新的更高要求。 十八届三中全会审议通过《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确提出要加快建立国家统一的经济核算制度，编制全国和地方资产负债表”，要建立跨年度预算平衡机制，建立权责发生制的政府综合财务报告制度，建立规范合理的中央和地方政府债务管理及风险预警机制。这标志着我国将进一步规范经济核算制度，推进政府会计改革。 财政会计改革的需要 2000年以来，围绕公共财政体制建设，部门预算、国库集中收付、政府收支分类、国有资产管理、非税收入等各项财政改革不断深入推进，很多改革涉及到会计科目及核算方法的调整，为了实现会计标准与相关财政改革的有机衔接，新修订《会计制度》。 　截止2014年1月1日起，行政单位、事业单位、文化单位、医疗机构（基层医疗卫生机构）、科学事业、高等学校、中小学、彩票机构都将按照新会计制度实施。 (三)全国内控开展情况 2013年实施动员年，7月张少春副部长全国电视电话会。 2014年正式实施，各省培训、知识竞赛、重点联系单位、以评促建。 2014年10月财政部《内部控制基本制度（试行）》，率先建设。 2015年内控规范评价指标课题研究，发布《指导意见》[2015]财会24号。发布《关于加强财政内部控制工作的若干意见》[2015]财监86号。 中直机关、各部委及全国部分省份开展情况： 财政部门内控推进力度较大，面临如何做？单位（部门端）内控，启而未动？ 单位内控推进的三种类型：财政一体化、部门行业一体化、单位等。 基层内控典型案例，内控视角下财政预算管理、绩效预算；大数据下的信息化；会计制度、监督机制改革；廉政风险防控机制等。 (四)内控发展趋势 国家治理、政府治理 《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出要对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。加强财政部门内部控制建设，是落实法治政府的客观要求，是深化财税体制改革、优化财政治理、推进依法理财的重要内容和手段，也是从源头上落实党风廉政建设主体责任和贯彻《中国共产党廉洁自律准则》和《中国共产党纪律处分条例》的重要抓手，对于建立健全权力运行的制约和监督机制、减少自由裁量权、限制公共权力滥用、有效避免财政政策制定和资金分配过程中的行政风险、法律风险与廉政风险等方面具有重要意义。 内控的要求 2012年11月《行政事业单位内部控制规范（试行）》 2014年10月《财政部内部控制基本制度（试行）》 2015年12月《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》 （财会【2015】24号 2016年8月《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会【2016】11号 新《预算法》 十八届三中决议