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地方政府财务状况评价模型的构建研究 　　［摘 要］ 已有很多研究试图通过财务状况的概念来探索改进地方政府财务状况的措施。然而，衡量财务状况时，需要解决两个棘手的问题：构建财务状况模型时应该考虑还是排除社会经济环境因素的影响；衡量提供公共服务水平所需的地方政府财务状况保障。笔者构建了一个模型来衡量地方政府的财务状况，包括一个衡量公众接受公共服务质量的变量，并提出衡量社会经济环境变量的新举措，使财务状况和社会经济环境可以同时考虑。用该模型评价地方政府的财务状况能尽量减少社会经济环境的影响，并最大化基准的价值，使地方政府之间的比较更加简单和有效。 　　［关键词］ 财务状况；服务质量；社会经济环境；地方政府 　　doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2011 . 01. 002 　　［中图分类号］F810.6；F810.7 ［文献标识码］A ［文章编号］1673 - 0194（2011）01- 0003- 05 　　 　　1 引言 　　 　　目前，很多商业银行为市政府提供专业理财服务，面临的一个问题就是如何用一个简单的模型来评价市政府的财务状况。在金融危机下，为了摆脱财务困境，各级政府越来越重视评价财务状况。从全球来说，面对政府财务危机，研究市政府财务状况，虽然不是一个新问题，但目前仍然深受关注。克利夫兰和纽约等城市在20世纪70年代和80年代初面临困难的时代早已过去，但这导致评价地方政府财务状况的第一个模型的诞生。此后，新的模型不断被被设计出来以应对很多城市（如迈阿密、匹兹堡和费城）的财务危机。目前，评价美国一些州财政困难的项目仍在继续进行。在澳大利亚，通过多莱里和伯恩斯的观察（2006），各地方政府长期遭受严重的财政压力，而英国审计署于2007年2月公布了一份文件指出：评估主要关注具有重要战略意义的政府财务状况，以确保资源用于支持议会的重点工作和改进服务。 　　面对政府财务危机，公共管理者必须决定提供哪些公共服务。因此，至关重要的是确定公众需要的公共服务的数量和质量，即必须明确地方政府公共服务需求的特征。在过去几年中，各种研究的目标是为公共服务的需求建模。这些理论基于个人是一个理性的决策者，他们会选择生活在一个提供最适合他需要的必需品和期望的地方，并权衡纳税与公共服务的数量与质量。其中一个用来确定公众偏好并采取最佳决定的模型是公共服务的提供应遵循中间选民模型，该模型的政治决策是基于典型的偏好，即大多数选民的偏好。选民决定所需要的支出水平，通过他的选票选择各候选人，他们能在提供公共服务与征税之间取得最大效率。该模型的运用领域之一是公共财政，它为政府财政决策带来了巨大的利益。最近的研究显示，由于难以确定中间偏好选民，公众偏好应通过代理变量来衡量，例如服务提供的社会、经济和人口方面的变量。其他的研究侧重于衡量市议会提供公共服务对某些以社会、经济和人口环境为特点的绩效指标的影响。这是通过社会科学研究，特别是通过结构主义的方法，根据一个城市的财政需求和地域限制来决定经济发展的政策和活动。换句话说，人口、社会经济和财务状况将影响地方政府公共服务的提供。这些研究表明，研究人员的目的是探索地方政府公共行为和公共服务需求与社会、经济和人口特征之间的关系。本文设计一个模型来衡量地方政府财务状况，这需要考虑影响地方公共服务需求的某些指标能否获得。在用于确定地方政府是否正面临财务危机的不同概念中，财务状况这个提法比较恰当，因为该概念包括了用于分析地方政府财务状况的一系列要素。根据这一概念，衡量地方政府财务状况时，假定社会、经济和人口因素将影响其财务状况。 　　对我国而言，引入能够衡量地方政府财务状况的模型是必要的。首先，由于提供公共服务权力的下放，在很大程度上，公共服务已移交给地方政府管理。因此，地方政府公共服务开支逐渐上升。其次，由于地方政府提供了大量公共服务，有必要建立一个模型来衡量财务状况和提供服务的质量水平，而我国目前还不具备这样的模型。在这种情况下，本文期望达到两个目标：第一，构建用于评价地方政府财务状况的模型，通过评价服务质量来评价服务水平的偿付能力，以正确评价影响地方政府财务状况的各要素。该模型通过财务绩效指标来监测财务活动，评价地方政府是否管理有效，从而简化决策过程。第二，构建一个考虑社会经济因素的衡量财务状况新模型，使财务绩效最大化。 　　 　　2地方政府财务状况的衡量指标 　　 　　地方政府财务状况不能直接观察，因此没有单一的方法来衡量。通常将财务状况视为一个政府提供服务的能力和有能力偿还未来债务，它可以通过考虑其净资产状况、预算余额或净现金状况来衡量。因此，如果地方政府能履行其债务，并具有提供可接受服务水平的能力，那么可以认为该地方政府具有良好的财务状况。