2013年内部控制评价报告的核查意见.PDF

国金证券股份有限公司关于四川川润股份有限公司 2013 年内部控制评价报告的核查意见 国金证券股份有限公司（以下简称“国金证券”）作为四川川润股份有限公 司（以下简称“川润股份”或“公司”）持续督导工作的保荐机构，根据《证券 发行上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引》 等文件的要求， 对川润股份《2013年内部控制评价报告》（以下简称“《评价 报告》”）进行了核查，相关核查情况如下： 一、本年度公司内部控制情况综述 （一）内部控制评价范围 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位包括：四川川润股份有 限公司本部、四川川润动力设备有限公司、四川川润液压润滑设备有限公司、四 川川润环保能源科技有限公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表 资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%。 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架 构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管 理、销售业务、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、信息披 露及对子公司的管控等事项。 公司重点关注的高风险领域主要包括：关联交易的内部控制、对外担保的内 部控制、采购业务的内部控制、对外投资的内部控制、授权审批流程运行的有效 性、业务外包的内部控制、财务报告的内部控制、信息披露的内部控制。 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理 的主要方面，不存在重大遗漏。 （二) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准 公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。 公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的 认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务 报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷 具体认定标准。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下： 1、财务报告内部控制缺陷认定标准 （1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下： 定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。 内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的，以营业收入指标衡 量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于营业收入 的1%，则认定为一般缺陷；如果超过营业收入的1%但小于3%，则认定为重要缺 陷；如果超过营业收入的3%，则认定为重大缺陷。 内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡 量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于资产总额 的0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过资产总额的0.5%但小于1.5%，则认定为 重要缺陷；如果超过资产总额1.5%，则认定为重大缺陷。 （ 2 ）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下： ①财务报告内部控制重大缺陷，包括但不限于以下情形： A 、发现董事、监事和高级管理人员对财务报告构成重大影响的舞弊行为； B 、发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该 错报； C、审计委员会和内审部门对内部控制监督无效； D 、报告给董事会、高级管理人员的重大缺陷在合理时间内未完成整改； E 、因会计差错导致公司受到证券监管机构的行政处罚。 ②财务报告内部控制重要缺陷，包括但不限于以下情形： A 、未依照公认会计准则选择和应用会计政策； B 、对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施 且没有相应的补偿性控制； C、对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制 的财务报表达到真实、完整的目标。 （ 3 ）财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺 陷。 2 、非财务报告内部控制缺陷认定标准 （1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下： 定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。 内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的，以营业收入指标衡 量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于营业收入 的1%，则认定为一般缺陷；如果超过营业收入的1%但小于3%，则认定为重要