第三讲2004年度企业财务会计决算报表填报要求 - 肇庆市财政局.pptVIP

一、2009年度企业决算回顾 二、企业决算的总体要求 三、2010年度决算报表修改情况 四、企业决算报表编报范围 五、企业决算报表上报要求 六、企业决算报表具体讲解 七、2010年度决算需要明确的几个问题 一、 2009年度广东省国有企业决算回顾 （二）决算工作要求 1、做好资产清查，核实债务和权益，正确结转损益，账 实、账表一致。 2、加强组织落实，做好层层布置、培训和会审工作。 3、报表要真实、合法和完整，勾稽关系正确，说明和分 析清楚合规。 4、符合国家会计制度和财务制度，以及财政部相关财务 规定。 5、严格审计，审计而后出具报告要依法和合规。 6、企业不准违反财务制度和会计制度随意归并和转换， 不得违反会计制度和财务制度处理和反映账务。 （三）决算报表的使用 1、各级政府和领导作为判断宏观经济形势的依据。 2、作为制定相关财税政策和行业政策的基础。 3、促进企业加强内部管理、改革改制和结构调整。 三、2010年度决算报表修改情况 三、2010年度决算报表修改情况 一是根据《关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好2009年年报工作的通知》（财会[2009]16号）的规定，将所有者权益表中的 “直接计入所有者权益的利得和损失”和 “净利润及直接计入所有者权益的利得和损失小计”名称修改为“其他综合收益”和“综合收益小计”。二是国有资产变动表中增加“其他国有资金”项目，反映属于国家所有的股份制改造剥离权益，国家专用拨款，国家特种储备资金，住房周转金等。 四、企业决算报表编报范围 （一）编报企业类别 1、国有及国有控股企业（含境外企业） 2、企业化管理事业单位（已执行企业会计制度） 3、企业所属事业单位纳入企业合并范围 4、城镇集体企业（分别组织和上报） 5、外商投资企业 （二）填报单位基本条件 1、具有独立法人资格 2、独立核算 3、能够编制完整会计报表 （三）填报级次 1、大型企业填报到第三级 2、中小型企业填报到第二级：与上年保持稳定， 不能随意改变级次。 五、企业决算报表上报要求 （一）时间 （二）内容 1、纸质材料：报表、编制说明、报表附注、工作总结等 2、电子数据和文档：分户和汇总数据，文件要求的相关 WORD和EXCEL文档。 3、审计报告 （三）格式 财政部制定的统一表式和数据格式上报，数据处理软件统 一下发。 （四）依法性和规范性 依法填报和对外提供：应当依照《公司法》、《会计法》 和财政部制定的国家统一的会计制度等有关规定执行。 六、企业决算报表具体讲解 企业财务会计决算报表表式结构 封面＋主表＋附表＋补充指标表 （一）封面：汇总封面、分户录入封面 （二）主表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表 （三）附表：财务指标补充表 （二）境外企业的合并问题 境外国有企业应根据《企业会计准则—外币折算》等相关规定填报。分户填报和录入的金额单位为人民币元。 （四）财务情况说明书 对决算报表附件中的《财务情况说明书》做了完善和细化，从格式、内容以及财务分析应采取的方法等方面均提出了具体的要求。见 P.93 对财政部门的决算分析要求不同于企业， 要求从总体情况分析本地区企业的经济总体状况。见P.96 （五）常见错误 很多单位漏填 此处很多漏填，造成未交数太大。 此处的其中数漏填，注意 （六）编报注意的问题 1、行文的规范和完整性问题 2、规定上报时间前报送决算 3、决算上报后的调整问题 4、严格执行财务会计制度 5、上报内容存在差错 6、财政部发现财政快报户数2000户年度决算企业6000户，今年要求报年度决算报表的也要报月度快报。 要同时提交审计报告。 单位应提交简单扼要的填表说明（包括财务情况说明书和财务分析报告）格式见p93-96，要将通过